全面预算及内部控制

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：企业高管如董事长、总经理、财务负责人、业务负责人及关键岗位管理人员

授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论

授课天数：2 天

课程背景| Course Background

在当前企业的发展过程中，全面预算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面预算主要是单位对其内外各种因素通过综合性的考虑和分析，从全局战略的角度进行出发，对单位的某一个或者某一期间实施的活动进行统一的规划，进行全面的预算管理，从而实现对财务资源以及非财务性的资源控制和分配，保证在规定的时间内实现要求的标准和目标，同时对单位未来时间段内财务状况实施有效预测。

通过全面的预算管理，能够促进单位管理水平的提升，其为管理人员提供了全面准确的管理依据，根据对预算的管理目标进行确立，按照目标要求进行管理活动的开展，通过对管理活动预算目标的完成情况进行监督和核查，就能够保证管理效果的有效实现。

在企业内部控制工作中，全面预算管理的自身价值不容忽视。企业需要具有完善的内控制度，从而来规范内控要求，保证管理工作的有效开展，而由于单位内控制度不完善，导致其管理工作漏洞的出现。

课程收益| Program Benefits

以预算为突破口，深入运营和公司战略，

收获整体思维及预算串联管理能力，

摆脱可有可无的尴尬地位及预算失败的陷阱

掌握内部控制框架和法规基本要求

了解如何有效识别和防范各类风险

灵活应用内部控制基础工具

对内控应用指引包括全面深度解读，

掌握内控实务关键控制要点及方法

课程大纲| Course Outline

一、为什么做预算

（一）全面预算作用

1、完善企业目标

2、完善企业管理机制

3、明确各主体工作目标

4、协调各主体工作

5、控制各主体经济活动

6、考评各主体业绩

（二）全面预算观念

1、整体观念

2、全面观念

3、计划观念

4、责任观念

5、弹性观念

（三）全面预算前提

1、管理层保障

2、组织保障

3、制度保障

4、流程保障

5、数据保障

（四）全面预算实施的机构和职责

1、预算决策机构

2、预算组织机构

3、预算执行机构

4、预算监控机构

5、预算考评机构

（五）预算的层级分析

1、战略规划--中长期预算

2、年度计划--年度全面预算

3、短期目标--季度、月度计划预算

4、年度计划于企业战略、预算的关系

（六）预算编制原则

1、应用性原则

2、市场性原则

3、体质性原则

4、量入为出原则

5、权责明晰原则

（七）预算方法

1、固定预算

2、增量预算

3、零基预算

4、弹性预算

5、滚动预算

二、预算什么、如何做预算

（一）预算主要内容

1、业务预算

1）销售预算

2）生产预算

3）采购预算

4）人力预算

（二）财务预算

1、资金预算

2、利润预算

3、现金流预算

4、资产负债表预算

（三）资本预算

1、固定资产投资预算

2、长期投资预算

三、如何保证预算落地

（一）预算编制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下结合

（二）预算执行分析

1、预算编制的要求

1）复杂的事情简单化

2）简单的事情标准化

3）标准的事情表格化

4）表格的事情流程化

2、预算编制的流程

1）下达目标

2）编制上报

3）汇总审核

4）审议批准

5）下达执行

3、预算监控的内容

1）业务流预算监控

2）资金流预算监控

4、预算监控的层级

1）一级监控：各直属执行单元负责人

2）二级监控：财务部门审核

3）三级监控：高层审批监控

4）四级监控：内部独立审计机构监控

（三）预算考核评价

1、预算差异分析与反馈控制

1）比率分析

2）比较分析

3）因素分析

4）发展趋势分析

5）改善策略分析

2、预算调整控制

1）预算偏差纠正

2）预算刚性与调整条件

3）预算调整原则

4）预算调整的权限

5）预算调整的周期

3、预算考核评价

1）预算考核评价的作用

2）考核评价的内容

3）考核评价的关键点

4）预算考核的单位及职责

四、企业发展各阶段的预算管理

（一）企业发展阶段

1、企业初创期：资本支出控制预算

2、企业成长期：销售收入控制预算

3、企业成熟期：成本控制预算

4、企业衰退期：现金流控制预算

（二）预算发展及完善阶段

1、简单预算阶段

2、规范预算阶段

3、深化完善阶段

五、预算与内部控制

（一）所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用

1、内部控制综述

2、内部控制与预算关系

3、以经营与预警为核心的闭环管理

（二）在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该如何配合

1、业财融合

2、加强沟通

3、风险识别

4、风险应对

六、如何加强内部控制评价体系建设

1、内部控制评价体系建设概述

2、内部控制评价体系存在的不足

(1)内部控制评价体系全面性较低

(2)内部控制评价权责关系不明晰

(3)内部控制评价约束力不足

(4)常见的内控误区

3、加强内部控制评价体系建设的策略

(1)提升内部控制评价体系覆盖范围

(2)细化内部控制评价权责关系

(3)将内部控制评价同绩效考核间联系起来

七、企业内部控制和风险管理要求

1、内部控制目标及原则

2、内部控制五要素

3、内部控制内容及失败案例

4、内部控制活动及措施

5、内部控制评价方法及内控审计

八、常见的业务循环内控管理

（一）销售及收款管理

1、销售管理流程概述

案例：某公司销售业务员挪用销售款

2、销售及收款管理常见漏洞

3、销售及收款管理漏洞的财务应对

4、销售及收款管理内控要点

1）销售定价

2）信用管理

3）销售合同管理

4）发货管理

5）收款管理

（二）采购管理

1、采购管理流程概述

案例：某公司招标采购失效

2、采购管理常见漏洞

3、采购管理漏洞的财务应对

4、采购管理内控要点

1）请购审批

2）询价比价

3）选择供应商

4）采购合同管理

5）验收付款

6）供应商评估

（三）实物资产管理

1、实物资产管理流程概述

案例：某公司固定资产管理案例

2、实物资产管理常见漏洞

3、实物资产管理漏洞的财务应对

4、实物资产管理管理内控要点

（四）合同管理的风险及内控应对

1、合同管理流程概述

案例：某公司合同管理不当案例

2、合同管理常见漏洞

3、合同管理的财务关键控制点

1）合同起草

2）合同审核

3）合同谈判

4）合同订立

5）合同执行

6）合同跟踪管理

7）合同争议与解决

（五）银行账户及货币资金管理

1、货币资金管理概述

案例：某公司银行账户不当使用的案例

2、货币资金管理常见漏洞

3、货币资金管理漏洞的财务应对

4、货币资金管理内控要点

1）银行账户的开立与销户

2）电子网上银行风险防范

3）银行账户的对账管理

4）货币资金业务的岗位职责

5）库存现金资产的安全保护

（六）、投融资管理

1、融资管理常见漏洞及应对

2、投资管理常见漏洞及应对

3、投融资内控要点

（七）、会计核算与财务报告管理

1、会计核算与财务报告流程概述

案例：上市公司财务报告频频出错

2、会计核算与财务报告流程常见漏洞

3、会计核算与财务报告漏洞的财务应对

1）会计核算基础工作规范

2）财务结账流程控制

3）财务信息系统内控

4）重要会计资料文档维护

九、内控漏洞识别及财务应对

（一）内部控制与风险管理的整体思路

1、企业运营通常面临哪些风险?

2、企业风险的来源：“天灾人祸”

3、舞弊理论与风险防范

4、并非所有风险都需要控制-风险评估矩阵

5、风险应对的四种策略

6、内部控制与风险管理的整体框架

（二）企业内部控制及评价

1、企业内部控制的理论基础--基本规范

2、企业内部控制应用指引

3、评估内部控制的重点风险点

4、内部控制评价制度

5、内部控制审计程序步骤

6、内部控制评价报告

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|胡冬梅老师

讲师简介 / About the Program Leader

高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）

授课风格

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

——企业财务管理与税收筹划实战专家

★注册会计师注册税务师北大客座教授

★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★财税实战专家中国社科院税务律师

★高级税务信息化管理师中级会计师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

个人简介

胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

【热门课程】

《财务分析如何支持业务决策》

《成本结构分析与降本增效》

《建安企业纳税风险管理与筹划》

《房地产开发项目全流程纳税筹划》

《全面预算、成本优化与内部控制》

【特色课程】

《非财务人员的财务管理》

《内部控制、合规建设与风险管理》

《财务报表中的税务风险透视》

《建筑业新形势下业、财、税、法融合》

《企业内部审计新思维》

《EPC合同模式解析及审计重点》

【新课题】

《财务三支柱与财务价值创造》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新准则解析及税会差异问题》

《财务数字转型及内控管理》

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

服务客户

专业培训机构：中税网、中华会计网校北大博雅、大成方略、高顿教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件

工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟

银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动

学员反馈

听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。

申万宏源证劵投行风控负责人刘泽

我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。

沧州众泰会计师事务所高级项目经理于菡

我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！

清华大学出版社编辑胡月

我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。

安徽*律师事务所律师柯铮

胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。

河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监葛崇燕

【部分资质】

注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师

【授课见证】

【视频链接】

https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段

https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html

https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》

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服务优势

对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

经验深厚的咨询团队

关于珀菲特顾问

我们是？人才培养与智能制造解决方案提供商。

我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

服务的客户：世界五百强企业、合资工厂、国有企业、快速发展的民营企业、行业领头企业。

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