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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：各职能部门负责人、非财管理者、中高管
授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论
授课天数：1 天
课程背景| Course Background
在军工制造领域，“成本”从来不是财务部门独有的语言，而是贯穿设计、采购、生产到交付全链条的生存法则。然而，对于大多数非财务出身的管理者而言，成本核算仿佛是一本“天书”，经营分析往往沦为“事后算账”，而财务指标的层层分摊更像是一场“猜拳博弈”——明明每天都在为降本增效奔波，却说不清成本究竟超在哪里；军方审价时被核减的费用，事后才知是归集科目不合规；总部下达的KPI落地到车间，往往变成“只管低头干活，不管数字对错”。
更棘手的是，在当前军品定价机制改革与“高质量、低成本”双重压力下，传统的凭经验、靠感觉的管理方式已频频触碰红线——成本数据与业务动作脱节，不仅影响产品报价竞争力，更可能导致批次亏损甚至审计风险。
本次课程正是为解决这些“看得见、说不清、管不住”的现实困惑而设计，帮助军工企业的非财管理者真正看懂成本、会做分析、讲清指标，让财务逻辑回到生产现场，让每一分钱的投入都有据可依、有法可管。
课程收益| Program Benefits
✓ 认知破局：打破“成本核算是财务部门的事”的固有思维，建立“业务动作—成本归集—经营分析—财务指标”的闭环逻辑，真正理解每一道工序、每一次领料、每一个工时对成本结果的实际影响，从被动接受数字转变为主动管理成本。
✓ 看懂门道：一眼读懂成本报表、经营分析报告中的关键信号——分清什么是材料定额差异、什么是人工效率波动、什么是间接费用分摊不均，不再被财务术语“绕晕”，能够快速定位本部门成本超支的真实根因。
✓ 审价应对：掌握军品成本八大科目的归集逻辑与合规要求，清楚军方审价时关注哪些数据、核减哪些费用，能够有理有据地解释“为什么我们的成本就是比别人高”，在审价博弈中不再被动挨刀。
✓ 指标落地：理解利润、EVA、成本控制率等财务指标如何一步步分解到车间、班组和个人，能够主动参与分摊规则协商，避免“被动背锅”，在绩效考核中做到心中有数、改善有方。
✓ 分析实战：学会用“成本沙盘”“红黄绿灯预警”“量本利思维”等实用方法，将经营分析从“事后算账”升级为“事中控制”，能够带领团队从数据中发现浪费、从对比中找到改善空间。
✓ 降本长效：掌握适合军工企业的降本增效六个真方向，分清哪些钱该砍、哪些钱不能碰，设计班组级成本核算单元与激励机制，推动从“运动式降本”走向“人人关注成本的常态化管理”，现场输出一份可落地的本部门成本改善行动计划。
课程大纲| Course Outline
2. 1. 只知道“成本要降”，不知道成本从哪里来的“三盲”现象
• 以为材料贵就是采购没谈好，忽略了设计选型和工艺损耗
• 以为人工成本就是工资，忽略了工时利用率和加班费归集
• 以为制造费用是财务的事，忽略了设备折旧、工装分摊与自己车间的关系
1. 2. 军工审价屡屡被砍，却不知道问题出在哪里
• 报给军方的成本数据与生产现场实际消耗“两张皮”
• 成本归集科目不符合18号文规定，被审价专家剔除或核减
• 不会用“成本动因”思维解释为什么我们比别人贵
1. 3. 对标同行或兄弟单位，总觉得自己成本高但讲不清理由
• 缺乏成本对标的基本维度和可比口径
• 不知道哪些成本是“刚性成本”（如军品特殊工艺要求）
• 不知道哪些成本是“管理成本”（可以通过改善降低）
1. 案例：某军工企业机加车间因不懂材料定额差异被审价核减2000万的真实教训工具：成本“三盲”自查表（材料、人工、费用各自归属不清的典型场景）讨论：请回忆最近一次成本超支，你认为根本原因是什么？财务给的数据能帮你定位吗？
3. 1. 军品成本的法定“8+N”框架，每一个科目对应哪道工序？
• 材料费：从BOM表到领料单，再到废料回收，数据怎么连起来的？
• 职工薪酬与劳务费：为什么规范记录工时可帮企业多回笼合法成本？
• 专用费与外协费：哪些费用必须单列、哪些可以打包？
1. 2. 直接成本归集：为什么我管的生产线，成本数字和我感受的不一样？
• 原材料定额消耗与实际消耗的差异，究竟去了哪里？
• 计时与计件工资下的人工成本归集方法
• 外协件成本是“买进来”的，质量损失如何计入成本？
1. 3. 间接费用分摊：那些看不见的“水、电、折旧、管理费”凭什么摊到我的产品上？
• 制造费用分摊的三种常见方式（工时、产量、机器小时）
• 职能部门管理费的分摊逻辑：人头数还是产值？
• 看懂一张“间接费用分摊表”，知道自己在替谁背锅
1. 案例：某航空企业因采用不同分摊方法导致产品毛利“变脸”的内部争议
2. 模型：成本动因关联图（每个间接费用对应一个业务动因，如设备折旧对应机时）
3. 演练：给你一张车间费用明细，用两种方法计算两个产品的成本，对比结果差异
5. 1. 从财务三张表里抓取与自己部门相关的成本信号
• 利润表中的“营业成本”如何拆解到各车间、各工序
• 资产负债表中的“存货”告诉我们：在制品、产成品积压了多少成本
• 成本报表里的“直接材料差异”“人工效率差异”到底是什么意思
1. 2. 五大关键成本指标解读——你不用全懂财务，但必须懂这几个
• 单位产品材料成本：是设计变了还是领用浪费？
• 人工小时成本率：你排班合不合理，全写在这个数字里
• 制造费用率：设备开动率低，单位固定成本自然高
• 质量成本率：返工、报废、索赔，吃掉多少利润？
• 外协费用占比：是能力不足还是经济决策？
1. 3. 用“成本沙盘”复盘自己的生产批次——从数据到行动
• 对比最好批次与最差批次，找出成本差异的动因
• 设定内部成本基线，告别“目标拍脑袋”
• 建立车间级的成本看板，让每个班组长看得懂、能改善
1. 案例：某航天企业车间主任通过“工时效率差异分析”发现设备等待浪费，年节约300万工具：非财管理者成本快速诊断卡（5分钟看懂一张成本表）讨论：请用最近一个月的成本数据，找出你们车间最“异常”的三个数字
3. 1. 公司级的利润、EVA如何一步步分解到车间和班组？
• 从“集团目标→EVA拆解→部门指标→岗位动作”四步法
• 为什么有时候利润达标了，车间奖金却少了？（成本分摊变动引发）
• EVA中的资本占用与车间设备占用的关系
1. 2. 内部转移价格与公共费用分摊的“扯皮”根源与解决思路
• 辅助车间（动力、维修）的服务费该按什么标准结算？
• 质量检测、工艺设计等公共职能的成本分摊方法：谁受益谁承担
• 如何有理有据地跟财务部门协商分摊方式，而不是被动认账
1. 3. 绩效考核中的“成本控制率”“预算执行率”如何计算才不会挫伤积极性？
• 预算执行率不是越低越好：军品任务不确定带来的超预算如何处理？
• 成本控制率应该扣除“不可控成本”（如材料涨价）再评价
• 建议采用“联动考核”：质量、交付、成本三项平衡，避免片面降本
1. 案例：某兵器企业因按人头分摊管理费引发车间集体抗议，后改为按“作业动因”分摊模型：四级分摊决策矩阵（哪些按工时、哪些按产量、哪些按产值、哪些按实际使用量）演练：分组模拟“总部800万公共费用分摊”——你的车间选哪个分摊依据最有利？
• 建立日/周成本动态监控表，而不是等月底报表
• 关键红黄绿灯预警：当材料消耗率超限时，产线马上叫停分析
• 快速根因分析：连续5个为什么法识别成本异常真因
1. 2. 用“量本利”思维做生产决策，而不是只凭经验
• 盈亏平衡点在军工生产线的应用：哪些批次值得加班赶工？
• 边际贡献分析：多生产一个产品，是赚钱还是亏钱？
• 固定成本与变动成本识别：淡季时要不要停工？
1. 3. 降本增效的六个真方向：哪些钱该砍，哪些钱不能砍
• 设计源头降本：限价设计、通用化、模块化
• 工艺与质量降本：改善下料、一次做对、刀具寿命管理
• 库存与管理降本：拉动式生产、减少在制品堆积、优化审批流程
1. 案例：内蒙某军工企业“双维S型动态成本管理”如何让车间实时掌握成本偏差讨论：如果让你在部门推行“每日成本晨会”，需要哪些数据和授权？演练：给定一个成本超支案例（材料超耗+工时超标），完成从数据到改善行动的完整推演
3. 1. 从“要我降本”到“我要降本”：激励机制设计要点
• 成本节约奖励的常见误区：节约归公，员工没动力
• 设计班组级成本核算单元：让每个人看到自己动作的钱包影响
• 超额利润分享、成本下降提成等适合军工企业的激励方式
1. 2. 避免“一刀切”降本：军品质量与进度红线不能触碰
• 哪些降本措施可能引发质量事故或交付延迟（如替换未认证材料）
• 建立降本措施的“安全审查清单”
• 降本增效的边界：与军方、总体单位的合同约束
1. 3. 长效成本文化建设的三个抓手
• “改善提案+成本积分”活动，让一线员工成为降本主力
• 成本对标常态化：与历史最好水平、行业标杆对比
• 成本改善案例“复盘+分享会”，形成组织记忆
1. 案例：航天科技某厂“向岗位降本要效果”的实践——14项指标同比下降工具：降本增效措施优先级矩阵（效益/难度/风险三维评估）讨论：你认为你们部门现在最值得推进的三个降本动作是什么？如何说服上级？
2.
讲师背景| Introduction to lecturers
穆杉老师
——非财管理、财税合规及业财融合实战专家
• 曾任：中国航天科技集团（航天领域龙头国企）财务负责人
• 服务过中国石油、中国移动、中国广电、中国烟草、国神集团、澳柯玛、京东物流、大众汽车、现代汽车、东鹏陶瓷、九州通医药等多家国央企及大型民企。
• 全国多地工商联、企业家协会长期合作讲师
• 中国注册会计师（CPA）、国际特许会计师、中级会计师、中级经济师（金融）、中共党员（25年党龄）
• 服务 1300 余家企业、覆盖学员1 w+人次，专注国央企 / 民企财务培训、财税合规咨询与证书辅导
个人简介
穆老师拥有 22 年跨行业财税管理及企业经营实战经验，凭借 “国企财务管控 + 民企经营实战 + 专业培训交付” 三重核心背景，精准切中企业 “非财务人员不懂财税、业务与财务脱节、财税无法赋能价值增长” 的核心痛点。
授课风格
聚焦实战：所有案例均来自真实工作场景，针对企业财税痛点、难点展开，拒绝“空中楼阁” 式教学，每个知识点都配套真实业务场景，让学员直观感受应用场景；
轻松易懂：授课风格轻松活泼不呆板，用通俗语言拆解复杂财税概念，搭配生活化类比，非财务背景的学员也能快速理解，打破 “财税知识晦涩难懂” 的认知；
落地性强：每节课配套“行动清单”，提供可直接套用的工具模板，学员课后可落地实操，避免“学完就忘、学完不会用”。
从航天领域龙头国企财务负责人（主导重大项目合规管控），到自主创办物流实体企业（落地财税降本与经营协同），再到深耕财税培训咨询 8 年，她深度贯通 “企业财务实操 - 财税政策研究 - 非财课程研发 - 业财融合咨询落地” 全链条，形成 “从实战中来、到实战中去” 的服务逻辑 —— 不做纯理论输出，而是围绕 “非财人员能听懂、业务团队能用好、企业能出价值” 设计内容。
累计交付线上直播、线下授课及入企咨询超 500 场，服务覆盖国央企、中小微民企、产业园区及行业协会共 1300 余家，触达学员 10000 + 人次；学员好评率达 98% 以上，凭借 “案例贴业务、工具能落地、成果可量化” 的优势，成为多家企业及协会的长期合作讲师，帮助大量非财管理者突破财税认知壁垒，推动企业实现 “业务 - 财务 - 价值” 的协同增长。
【实战经历】
国企财务统筹能力 —— 航天科技集团财务全流程管控，实现合规与效率双提升
任职中国航天科技集团（航天领域龙头国企）财务负责人期间，主导集团核心业务财务管控工作：
针对航天重大项目资金规模大、审批流程复杂、合规要求高的痛点，建立标准化财务审批流程，梳理项目预算编制、成本核算、资金统筹全链条管控节点，确保项目资金使用合规率 100%；优化财务报表体系，将月度报表出具周期从 15 天缩短至 10.5 天，效率提升 30%，为集团战略决策提供精准数据支撑，任职期间无重大财务风险事件发生。
民企经营与财税实战能力 —— 物流企业财税体系搭建，实现税负优化与营收增长
2008 年创办国内道路物流实体企业，全面负责企业经营与财税管理：
面对物流行业成本高、税负压力大、回款周期长的行业痛点，搭建适配物流行业的 “成本管控 + 税务筹划” 体系，合理降低企业税负 15%，助力企业年营收稳步增长；统筹市场开发、货运调度、供应链与财务协同，成功承接北斗导航项目、天津大学城项目物流运输的财务配套服务，保障项目回款及时率 98%，助力企业年营收稳步增长。
【培训经历】
聚焦企业财税全链路需求，深耕定制化培训与咨询服务，累计服务企业 1300 余家，交付线下 / 线上定制课程超 500 场，覆盖国央企、中小微民企、产业园区及行业协会等多场景。
国央企及大型民企专项培训
• 服务客户：中国石油、中国移动、中国广电、中国烟草、国神集团、澳柯玛、京东物流、大众汽车、现代汽车、东鹏陶瓷、九州通医药等头部企业
核心课程：《企业财税合规与风险规避》《业财融合实操》《最 新财税政策解读》《管理会计实务》《报表分析》《决策制胜：数据驱动业务增长》等
实战成果：针对国央企财务流程复杂特点，梳理核心财务风险点 30 余项，优化审批流程 8 个，从源头规避潜在税务风险；累计培训财务人员 800 + 人次，学员岗位实操能力提升 30%，课程满意度达 92 分（满分 100），中国石油、中国移动同年分别返聘 3 次。
中小微民企定制化培训
服务领域：覆盖生产制造、餐饮连锁、物流、建筑服务等多行业
核心服务：非财管理、财务人员专业培训、低成本税务规划、股权架构设计、财税合规体系搭建、内控体系辅导、内部流程制度完善、运营效率优化
实战成果：为新疆某知名建筑公司、新疆某大型钢材制造企业等提供股权架构设计及财税合规解决方案，优化股权层级 3-5 级，降低财税合规风险率超 42%，年均减少潜在税务成本约 15%；通用税务筹划方案帮助中小微民企平均降低税负 10%-15%，咨询服务续单率超 80%，获企业家一致推崇；为成都、贵阳大型餐饮连锁企业优化内部运营流程 12 项，推动门店日常运营效率提升 25%，财务风险事件发生率下降 60%，显著改善企业整体运营与风险控制能力。
园区及平台生态化培训
服务客户：北京某企业孵化园区
核心课程：企业财务经营管理系列课程
服务成果：覆盖孵化企业超 200 家、培训学员 500 + 人次，助力园区企业存活率较同期提升 18%，累计返聘 12 次，被正式聘请为企业创业导师。
行业协会常态化培训：
服务对象：全国各地工商联、商会、企业家协会
核心内容：民企管理者财务认知提升、风险管控能力训练、入企定制内训
服务成果：形成 “定期公开培训 + 入企深度咨询” 联动模式，获广泛好评及客户转介绍，成为多家协会长期合作讲师。
【理论体系】
穆老师基于 22 年实战经验，搭建“政策解读 - 案例拆解 - 工具落地”三维培训体系，拒绝纯理论堆砌：
政策端：实时跟踪财政部、国家税务总局最 新政策，将内容转化为 “要点 + 场景 + 风险” 模块化课程；
案例端：提炼多行业真实财税案例，覆盖 “合规风险”“成本优化”“业财脱节” 等核心痛点；
工具端：配套输出《财务风险自查清单》《税务筹划落地模板》等实用工具，确保学员 “学完能用”。
主讲课程
非财人员 / 管理者财务赋能实战类
《非财务人员的财务管理》（爆款课程）
《非财人员成本管控实战》
《非财人员的内控实战》
《非财人员财务报表分析实战》（爆款课程）
《掘金之旅：管理者的商业决策》沙盘
财税合规与风险管控体系类
《签对条款 控住风险 守住利润》 ——非财人员的合同风险与合规管理
《税务风险“避坑”指南—老板和业务骨干的财税安全课》
《增值税新法实战指南：从风险规避到价值创造》（爆款课程）
业财融合与价值增长战略类
《数据资产—让企业的“新石油”变为“真资产”》
《决策致胜：用数据驱动业务增长》 非财管理者经营分析实战营
《业务懂算账，财务懂打仗——业财融合双训营》（爆款课程）
《构建合规体系——项目全生命周期“票、证、合、业”合规推演》
服务客户
国央企及大型企业
中国航天科技集团、中国石油（多场返聘）、中国移动（返聘）、京东物流、天星能源、大众汽车（多场返聘）、青海建设集团、国家电网、中兴电力、中国电信、娃哈哈集团、安徽烟草、山西邮储、贵州工行、国美电器（多场返聘）、南京美玉秀秀、康师傅（多场返聘）、亚联财、百事可乐、优鲜供应链、郑州设计院中粮集团、哈飞实业、橡果国际、北京龙发装饰、北大荒集团、山东电力集团、三九集团（返聘）、九洲电气、天顺源集团、中法派尔特医疗器械、华滨通讯、圣泰药业、北京自然健美健身连锁、哈尔滨银行、达尔凯热电、北京鑫宝利集团、鑫达高科、中山航服、鄂尔多斯磐恒房地产、南京国际名人娱乐集团、广州华燊家具、广州好学习儿童用品、大同银行、鄂尔多斯银行（返聘）、新疆天山防水材料、德海仪器仪表等
民营企业
覆盖餐饮、物流、制造、服务、贸易等行业 1300 余家中小微企业
园区及协会
乌鲁木齐工商联等二十省、自治区、直辖市共46市工商联及行业商会（多场返聘）、北京某企业孵化园区等
学员评价
“作为民企老板，最怕财税踩雷！穆老师的《老板财税思维》课用通俗的语言讲清了合规要点，还教了低成本筹划方法，去年光合理避税就省了 15 万，已经推荐给 3 个同行朋友了。”
—— 某民营企业创始人樊总
“穆老师的课太实用了！结合行业的真实案例讲财税合规，我们公司梳理出 3 个隐藏风险点，还拿到了可直接用的自查清单，现在和财务部门沟通都顺畅多了。”
—— 某制造企业总经理 李总
• “我们餐饮连锁之前财务管理一团糟，穆老师帮我们理清楚流程后，门店运营效率涨了 25%，财务风险几乎归零，加盟商都夸管理专业了！”
• —— 成都某餐饮连锁运营总监 赵经理
• “穆老师的财税合规和股权架构方案是我们企业的‘定心丸’！优化 3 级股权层级后，财税风险降了 42%，每年省的税务成本够再开一个项目了，现在经营扩张底气十足！”
• —— 新疆某大型钢材制造企业董事长 郝董
【精彩瞬间】
| 珠三角民营企业 《最 新税收政策解读及财税合规》 | 内蒙古鄂尔多斯商学院 《做懂财务报表的管理者》 |
| 中国石油二级公司 《业财融合与价值创造》 | 中国移动西藏公司 《大数据下的财务分析》 |
| 北京国家会计学院联合单位 《汇算清缴 ——（第六期）财税训练营》 | 商学院 《老板财税风险管控》 |
| 杭州民营企业—公开课 《新时期的民企降本与增效》 | 北京民营企业—公开课《财税管控与利润提升》 |
| 某石油集团 《非财沙盘》 | 某军工企业 《成本核算、审价及财报分析》 |
【视频链接】
业财融合视角下的价值创造实战
https://1500026140.vod-qcloud.com/43a8de7dvodtranscq1500026140/1943eca65001834816825309495/v.f1453242.mp4
财务报表解读
https://1500026140.vod-qcloud.com/43a8de7dvodtranscq1500026140/c38c9b965145403705379221151/v.f1453242.mp4
新会计法及增值税法变化要点解读
https://1500026140.vod-qcloud.com/43a8de7dvodtranscq1500026140/b9f3a2e05001834813984169203/v.f1453242.mp4
军工企业成本核算、审价及财报分析
https://1500026140.vod-qcloud.com/43a8de7dvodtranscq1500026140/cd197d3f5001834814064167349/v.f1453242.mp4
金字塔原理在财务汇报中的应用
https://1500026140.vod-qcloud.com/43a8de7dvodtranscq1500026140/c65150245001834817298632516/v.f1453242.mp4
沟通实践--让财务建议被业务采纳
https://1500026140.vod-qcloud.com/43a8de7dvodtranscq1500026140/cb2166c85001834817298855135/v.f1453242.mp4
新增值税法重要变化及主要风险点-开票注意事项
https://1500026140.vod-qcloud.com/43a8de7dvodtranscq1500026140/38072acb5001834819982137197/v.f1453242.mp4
从核算到决策-成本测算、营运资金管控和经营分析实战
https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/a0649f9b5001834819980231512/v.f1453242.mp4
新增值税法重要变化及主要风险点
Service Procedure
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我们的咨询方案的设计过程秉承“知行合一”的理念，既具备理论知识，又重视项目的实操性。经过多年的经验，我们积累了丰富的案例库，涉及18个领域，近千个案例，并将案例与咨询项目完美结合。
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