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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：财务全员、内部审计全员、内控合规部门全员、监察部门全员
授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论
授课天数：1 天
课程背景| Course Background
在当前强化行业监管、推进全面从严治党和高质量发展的宏观背景下，烟草行业面临着前所未有的挑战与机遇。费用管理作为企业内部控制的核心环节，其合规性、真实性与效益性直接关系到国有资产的保值增值、企业的合规经营与廉洁生态的构建。
烟草行业因其专卖专营的特殊体制、庞大的资金流和敏感的公众关注度，使得其费用管理呈现出政策性强、风险点集中、舞弊手段隐蔽等突出特点。业务招待、广告宣传、会议培训、物流运输等重点费用科目，既是业务开展的必需支出，也极易成为滋生浪费、违规甚至违纪问题的温床。
因此，开展一场针对性强、内容深入的费用专项审计与风险防范培训，提升行业内审、财务、风控及纪检相关人员的专业洞察力、技术应用力和风险控制力，已不仅是提升管理水平的需要，更是应对严峻监管形势、保障行业健康可持续发展的战略举措。本课程应运而生，旨在为行业同仁提供一套系统化、可落地的解决方案。
课程收益| Program Benefits
• 掌握系统方法论，全面提升审计实战能力
• 洞察行业特有风险，构建精准风控防线
• 推动整改与体系建设，实现审计价值最大化
【课程特色】
抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。
课程大纲| Course Outline
一、烟草行业特性解读
1. 高度政策与法规导向性
国家在税收、价格、销售（如专卖制度）、广告（如《广告法》及《烟草控制框架公约》要求）等方面的严格监管，决定了费用发生的合规性是第一生命线。
2. 复杂的成本费用结构
产业链长（烟叶种植、采购、复烤、卷接包、销售）、环节多，导致成本构成复杂，预算编制和审计难度大。
3. 庞大的资金规模与流动性
资金流动频繁且金额巨大，易产生资金闲置、挪用和周转风险。
4. 海量数据处理需求
多层级、多品牌、多渠道运营每日产生巨量财务数据，传统手工方式难以为继，对审计信息化提出高要求。
5. 道德风险与“关注度”风险
行业利润丰厚，常被视为“肥单位”，易成为内外部各种利益相关方关注的焦点，业务招待费、会议费、宣传费等成为高风险领域。
二、 费用专项审计目标与重点
1. 费用审计目标
真实性：费用是否真实发生，是否存在虚列、伪造。
合规性：是否符合国家法律法规、行业政策及企业内部制度。
效益性：费用支出是否必要，是否达到预期效果，是否存在浪费。
2. 费用审计重点
聚焦生产成本、管理费用、销售费用、研发费用中的高风险科目，如：业务招待费、会议费、差旅费、广告宣传费、市场推广费、劳务费、咨询费、维修费、物流运输费用（行业重点控制环节）、职工薪酬及相关经费（如福利费、工会经费、教育经费）等
三、 费用审计标准流程“七步法”
1. 第一步：审计准备与计划
（1）了解业务，评估风险，制定详细的审计方案。
（2）收集法规、制度、预算、合同、历史数据等资料。
2. 第二步：内部控制初步评价与测试
（1）了解并描述费用审批、报销、支付、核算等关键流程的内部控制。
（2）穿行测试和控制测试，评估内控设计的有效性和执行的有效性。
3. 第三步：实质性程序——细节测试
（1）凭证检查
抽取大额、异常、关联方交易凭证，检查发票真伪、审批流程完整性、附件支持性（如合同、议程、签到表、验收单）。
（2）分析性程序
• 纵向对比：与历史同期、与预算对比，分析波动异常原因。
• 横向对比：不同部门、分公司、子公司间同类型费用对比，发现执行不平衡问题。
• 比率分析：如业务招待费与营业收入比率、单位物流成本等。
4. 第四步：特定项目的深入审计
（1）会议费审计：检查是否有预算、通知、议程、参会名单、费用标准、发票、支付记录。
（2）业务招待费审计：检查事由、标准、人数、招待对象、审批记录，警惕化整为零、转移科目报销。
（3）广告宣传费审计：检查合同、投放监测报告、效果评估，是否符合广告限制法规。
（4）物流费用审计：检查运输合同、线路优化、油耗管理、仓储费用归集等。
5. 第五步：审计发现汇总与确认
（1）发现的问题进行分类、定性（如核算错误、内控缺陷、违规违纪）。
（2）与被审计单位充分沟通，确认事实。
6. 第六步：审计报告与沟通
（1）撰写审计报告，清晰描述发现、依据、风险影响、整改建议。
（2）向管理层汇报，推动问题重视。
7. 第七步：后续审计与整改跟踪
（1）建立整改销号制度，跟踪审计建议的落实情况。
（2）对整改效果进行“回头看”，防止问题反弹。
四、烟草行业费用管理常见风险点与舞弊识别
1、常见风险点与舞弊手段剖析
（1）虚报费用：使用虚假发票、连号发票、过期发票；虚构业务事项（如虚列会议、招待）套取资金。
（2）化整为零：将单笔超标准支出拆分为多笔小额支出报销，规避审批。
（3）资金挪用与占用：通过预付款、备用金等形式长期无偿占用公司资金；费用报销后转入个人账户再支付，缺乏监管（“公款私付”）。
（4）私设“小金库”：通过虚列成本、截留收入、转移资产等方式形成账外资金，用于违规支出。
（5）关联方交易舞弊：与关联方串通，通过咨询费、劳务费等名目进行利益输送。
（6）税务风险：多计提费用（如福利费）、虚增成本、不合法凭证入账，导致少缴所得税。
（7）采购与支付风险：物资采购应招标未招标，验收流程形同虚设，导致资金损失。
2、 舞弊预警信号
（1）行为信号：员工生活方式与收入不符；关键岗位人员拒绝休假或交接。
（2）财务信号：特定费用科目异常激增；大量现金交易；频繁的调整分录。
（3）流程信号：审批流程缺失或形同虚设；关键内部控制长期失效；供应商资质存疑。
3、 典型案例
（1）案例一：业务招待费失控案例
案情：某烟草公司营销部业务招待费连年超标，审计发现存在大量无实质内容、超标准、审批不全的招待事项。
根源：内控缺失（审批流于形式）、文化使然、预算松弛。
（2）案例二：虚增成本与“小金库”案例
案情：某烟叶公司通过虚增烟叶促销费、多计提福利费等方式套取资金，形成“小金库”。
根源：库存管理混乱（“蓄水池”）、财务基础工作薄弱、监督失效。
（3）案例三：采购与工程管理漏洞案例
案情：某中烟公司工程项目未公开招标、物资采购资质审核不严，导致损失。
根源：不相容岗位未分离、招投标制度执行不力。
五、 整改方案与长效机制建设
1、立即纠正措施
追回资金、调整账目、处理责任人。
2、制度与流程完善
修订差旅、招待、采购等管理办法，优化审批权限和流程。
3. 系统控制固化
在IT系统中设置报销标准硬控制、强制审批流、自动预警提示。
4. 长效机制建设
明责履责：将费用管理纳入绩效考核（KPI）。
督责问责：加强内部审计监督的独立性和频次，实行严肃的问责。
文化宣导：开展廉洁教育与合规培训，重塑企业文化。
持续监控：如建立“双周调度”、“半年复盘”的整改督办机制，确保问题不反弹。
六、风险防范体系建设与内部控制优化
1、 构建“三道线”风控体系
（1）第一道线：业务部门：进行自我控制，明确岗位职责，严格执行制度。
（2）第二道线：风险与合规部门：制定风控政策，监控风险，提供指导和培训。
（3）第三道线：内部审计部门：独立客观地确认和评估一二道防线的有效性。
2、 关键内部控制活动优化
（1）职责分离（SoD）：确保申请、审批、执行、记录、核对等关键职责由不同人员担任。
（2）授权审批控制：建立清晰、合理的授权体系，重大事项集体决策。
（3）财产保护控制：加强现金、存货、固定资产的盘点和安全管理。
（4）信息技术控制：加强系统访问权限管理、日志审计和网络安全。
讲师背景| Introduction to lecturers
王悦 ——审计、风控、财务专家
Ø 曾任：普华永道会计师事务所（全球四大所之一） 审计经理
Ø 曾任：中国北方工业公司（中国最大的军贸企业）审计经理
Ø 曾任：中国旭阳集团（世界最大独立焦化企业，港股上市）审计总经理
Ø 曾任：华夏幸福股份有限公司（A股上市公司）风控总监
Ø 曾任：惠通嘉华投资公司（中国最大的豪车经销商集团）财务总监
Ø 北京、上海、厦门国家会计学院 特邀讲师
Ø 上海国家会计学院 内部审计课程顾问
Ø 中国反舞弊联盟 专家委员及特邀讲师
Ø 中国商业会计学会理事 兼 审计风控分会副秘书长
Ø 资质证书：国际内审师、注册会计师、注册税务师
Ø 国内首部案例式审计小说《商业迷城之审计卫士》作者
Ø 对外经济贸易大学全日制 硕士研究生
擅长领域：内部审计（经营审计、合规审计、采购审计、舞弊审计等）、风控合规（风险管理、内控合规）、财务管理（经营分析、财会监督、财务合规）、非财人员的财务课
【个人简介】
王老师凭借20余年丰富的审计、风控、财务实战经验，擅长从企业价值创造的角度思考企业内部审计、财务管理、风控合规工作，不落窠臼，视角新颖。
作为审计专家，王老师不仅写了国内首部案例式审计小说《商业迷城之审计卫士》，并开创性的打造了《内部审计能力提升的道法术器》这门大课，在内部审计群体中引起了不小的轰动；同时，《内部审计如何有效的发现舞弊线索》、《采购审计技巧及采购风险应对》、《国企迎审与经济责任审计实务与案例》等课程，广受内审群体好评，频繁被各大机构返聘。
王老师同时也是财务专家，其于2024年8月针对财务人员精心打造的《加强财会监督 掌控财务风险 护航企业发展》课程自推出以来便成为现象级“爆品课”，受到广大财务人员的喜爱，2024年10月单课被机构返聘次数便高达6场。
王老师针对企业高管打造的非财课程《掌控财务风险 赋能经营管理》场场好评如潮，让很多企业高管明白了一个道理，财务不是所谓的技术工作，而是告诉大家究竟该如何高效的为企业赚取更大的利润。
【实战经验】
Ø 普华永道：帮助多家大型企业成功实现上市
在普华永道工作期间，曾先后参与了多家大型央国企的IPO工作和SOX404内控合规工作，帮助中国石油、大唐电力、中煤能源、中钢集团、中国建材、旭阳集团等大型企业成功实现上市，对企业合规风险有深入的理解和认知。
Ø 中国北方工业公司：财务经理&审计经理——成功搭建海外审计风控体系，并获得兵器集团表彰
在中国北方工业公司期间，曾先后担任财务经理和审计经理的角色，对央国企的财务管控体系、审计监督体系有深刻的理解，并作为骨干成员深度参与了海外审计体系的搭建过程，积累了丰富的审计风控体系搭建经验。同时，开展过众多经营责任审计、三重一大审计、海外经营审计项目，并因在工作中表现突出而受到兵器集团的表彰。
Ø 惠通嘉华投资有限公司：高级审计经理&财务总监——累计查处舞弊金额三千余万元，并搭建业财一体化系统体系、主导企业IPO
先后担任高级审计经理及财务总监。在负责审计工作期间，发现了大量舞弊问题，查处的舞弊金额达三千余万元，并针对性的开展风险防范工作；在负责财务工作期间，重点参与公司投资项目的尽调、被投项目的财务管理、业财一体化体系的搭建工作，有效的防范了投资风险，对公司一体化的财务管控体系建设作出了重要的贡献。
Ø 华夏幸福股份有些公司：风控总监——累计查处违规金额3亿元，并实现风控体系和业财一体化管控体系
重点负责企业风控合规工作以及风控体系和业财一体化体系的搭建工作。工作期间，累计发现的违规问题金额高达3亿元，对企业风控体系搭建和业财一体化体系的搭建有深刻的理解和研究。
Ø 中国旭阳集团：审计总经理——累计查处违规金额高达3.5亿元，并搭建三位一体的立体化审计工作体系
在担任审计部总经理期间，也重点负责督导下属Pre-IPO公司的上市工作，重点负责企业合规体系搭建以及下属子公司A股上市合规工作。工作期间，累计发现的违规问题金额达3.5亿元，其中下属某公司虚增收入3亿元并因此造成的税务损失高达6千余万。主导搭建了审计前台、中台、后台三线联动的风险防控体系，打造了“三位一体”（舞弊防范、效能提升、战略咨询）的立体化审计工作体系，在守好企业经营红线和底线的同时，不断在经营、管理、战略等层面发力，助力企业价值最大化！
【培训经验】
王老师最早在上海国家会计学院、中国商业会计学会等社会机构做公开课，后又拓展到企业内训领域，累计服务的学员数超10,000人。
Ø 内部审计类课程：王悦老师以讲内部审计类课程为起点，陆续给河北建投（2024年返聘三次）、东风汽车（2024年返聘两次）、金牛水泥、天津医药、未势能源、同益股份、康师傅、顶正投资、深圳赛格、海信集团、海澜集团、新华书店、金风科技、中国北方工业公司、美的电器、航天九院等公司或其员工进行过培训，广受学员好评。
Ø 内控合规类课程：王悦老师对企业内控合规工作的痛点了如指掌，开发的《内控风控合规法律一体化运行实务与案例》课程深受学员好评，其中大型国企山西晋控能源在2024年连续返聘三场、广东农业装备研究所2024年连续返聘两场。
Ø 财会类课程：自2024年8月推出以财会监督为主题的财务课以来，迅速成为爆品课，并成为机构大力推荐的明星课，陆续为中铁物资、国神能源（2024年返聘三次）、阳光电源、广西联通、中建系（2024年返聘三次）、中交集团、杭实集团、宁夏联通（2024年返聘两次）、宿迁水务集团、浙江注册会计师协会（2024年返聘两次）等单位授课超过十几场，广受学员好评。
Ø 非财类课程：自2024年7月推出以来，陆续为广东电科院、广东农业装备研究所（第二场）、宁夏联通（第二场）、三亚农业投资、成都岷山科创投资公司等单位授课，深受学员好评。
内部审计系列
《内部审计能力提升的道法术器》（多次返聘）
《国企迎审与经济责任审计实务及案例精讲》（多次返聘）
《内部审计如何有效发现舞弊线索》（多次返聘）
《采购风险应对及采购审计技巧与策略》（多次返聘）
《审计视角下的企业重大风险与实践》
《内部审计实务与案例精讲》
风险管理系列
《内控合规风险管理一体化运行实践与案例》（多次返聘）
《提升内控合规能力 防范企业重大风险》（多次返聘）
《周期视角下的企业风险管理实践与案例》
财务管理系列
《加强财会监督 掌控财务风险 护航企业发展——经营视角下的财务合规实务与案例精讲》（多次返聘）
《掌控财务风险 赋能经营管理》——非财务人员的财务管理课（多次返聘）
能源类：中国石油、国神能源（24年3次返聘）、大唐发电、包钢股份、中煤能源、河北建投（24年3次返聘）、晋控能源（24年3次返聘）、中钢集团、云南煤炭能源产业集团、中铁物资集团、新天绿能、杭实集团、四川美丰
ToB制造类：东风汽车、北京汽车、岚图汽车、阳光电源、同益股份、中国卫星网络、中车株洲、中航重机、中烟（贵州）金牛水泥、天津医药、未势能源
ToC制造类：康师傅、顶正投资、深圳赛格、海信集团、海澜集团、新华书店
建筑行业：中建二局（24年3次返聘）、中建七局（24年3次返聘）、中交集团、内蒙交通、中国通用机械工程
邮政电信类：中国联通（24年3次返聘）、中国邮政
金融类：河南农商行、东方资产管理公司、中信建投、新华人寿
研究所及相关事业单位：航天九院、广东电科院七所、广东农业装备研究所（24年3次返聘）、北京电路局
其它：海南农业投资有限公司、日本SMC中国有限公司、华夏幸福股份有限公司、宿迁水务集团、成都岷山创新投资公司、浙江注册会计师协会（24年2次返聘）、武汉长江投资集团、上海虹桥机场、河南机场
Service Procedure
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我们的咨询方案的设计过程秉承“知行合一”的理念，既具备理论知识，又重视项目的实操性。经过多年的经验，我们积累了丰富的案例库，涉及18个领域，近千个案例，并将案例与咨询项目完美结合。
我们的咨询团队分布于各大领域，拥有多年的业内从业经验，具备丰富的企业管理实操经验。在定制咨询方案前，我们会为客户匹配多位业内咨询师，供客户进行比对选择，根据客户需求及问题，定制化地设计咨询方案，确保项目的顺利进行。
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精益智造公开课
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