2026年是“十五五”规划开局之年。党的二十届四中全会明确“十五五”时期经济社会发展“以推动高质量发展为主题”。“十五五”规划纲要将“高质量发展取得显著成效”置于七大主要目标之首，以新质生产力驱动高质量发展成为贯穿规划的核心主线。

面对这一时代命题，企业管理者面临两大核心挑战：

一是如何将宏观政策转化为微观经营决策——从“十五五”规划的20项主要指标到国资委“一利五率”考核体系，管理者的每一个经营决策都需要有财务数据的支撑；

二是如何从传统的“业务执行者”转型为“经营管理者”——不是学会做账，而是学会用财务思维看懂经营、决策经营、驾驭经营。

本课程旨在面向非财务背景的经营管理者，系统构建“用财务语言理解经营、用财务工具优化决策”的核心能力。正如中国企业评价协会会长侯云春指出，“面对‘十五五’时期不确定、难预料的外部环境和我国经济高质量发展的时代要求，关键之举在于创新企业管理、创建一流企业”。而创建一流企业的前提，是管理者真正具备以财务思维驱动经营决策的能力。

1. 1.看懂政策——理解“十五五”对经营管理的核心要求，建立管理者财务思维

2. 2.读懂报表——快速读懂三大财务报表，从数字中看出经营真相、发现管理问题

3.算清经营——掌握成本、利润、现金流的核心逻辑，用财务数据支撑定价、投资、资源配置等关键决策

4.管控风险——建立现金流与负债管理的底线思维，在扩张中守住安全边界

5.驱动增长——从“账房思维”转向“价值创造思维”，用财务工具赋能业务、驱动全域经营提质增效

【课程特色】

1.政策与实战结合：每一个财务工具都与“十五五”政策要求对标，既“会做”也“知道为何做”

2.业务语言授课：全程用管理者听得懂的业务语言，不讲会计借贷、不讲复杂公式

3.场景化教学：所有知识点都嵌入真实经营场景——定价、投资、预算、考核——学了就能用

4.工具落地：提供可直接应用的财务分析模板、预算编制工具、经营分析表单

5.案例驱动：每个模块至少1个真实企业案例

模块一：十五五开局——管理者为什么必须建立经营者财务思维

核心问题：宏观政策与我有什么关系？为什么不懂经营算账的管理者正在被淘汰？

1.“十五五”规划对经营管理的核心要求

2. 以新质生产力驱动高质量发展

3. “十五五”20项主要指标与企业经营的对标关系

4. “十五五”规划《纲要》核心量化指标表：研发经费投入年均增长7%以上、数字经济核心产业增加值占GDP比重达12.5%——对管理者的意义

5. 穿透式监管常态化：现金流与负债管控成为企业经营底线要求

2.管理者面临的三大转型压力

国资委“一利五率”考核体系的深层逻辑

穿透式监管常态化

财务成为管理者的通用语言

3.经营型管理者的财务思维框架

不懂财务的管理者正在被淘汰

拉姆·查兰三大核心指标：收入与利润、利润与现金流、资产收益率

管理者八大财务底层思维：投资回报思维、数字目标思维、现金为王思维。。。

4.案例讨论：为什么有的企业“越做越亏”？

教学方式：政策解读+案例导入+小组讨论

模块二：三张财务报表快速拆解——看清企业家底、利润与现金流

核心问题：财务报表不只是给财务看的，管理者如何从中读出经营真相？

1.财务六大要素与两大黄金等式

图解演示：从业务端到财务端的完整数据脉络

所有业务动作最终都会转化为财务数据

2.资产负债表快速阅读——摸清企业家底

固定资产、存货、应收账款、应付账款等核心科目解读

钱从哪里来？花到哪里去？

哪些是“好资产”？哪些是“坏资产”？

资产负债率、流动比率——守住底线靠什么？

情景模拟：从个人财产状况到企业资产负债表

十五五对标：如何通过优化资产结构响应“提质增效”要求

3.损益表快速阅读——看明白企业真实盈利水平

营收、成本、费用、利润核心科目解读

成本与费用的区别——为什么很多管理者分不清？

账面毛利率vs边际利润——哪个才是判断业务盈亏的“照妖镜”？

场景讨论：薄利多销，是否可行？

场景讨论：低价的订单是否可以签？

十五五对标：如何用利润表支撑“一利五率”中的“利润总额”考核

4.现金流量表快速阅读——看清企业真实资金健康度

利润≠现金流：为什么有利润的企业也会倒闭？

场景讨论：公司有利润，但账上现金却越来越少，问题出在哪？

场景讨论：供应商集中催款，资金链断裂风险如何防范？

十五五对标：如何落实“强化现金流与负债管理”的监管要求

5.三张报表联动逻辑

部门每一项业务行为，如何同步影响三张报表数据变化

案例研讨：同行业两家企业财报对比，快速区分优质业务线与低效亏损业务线

6.非财务管理者读财报核心要点

教学方式：案例讲解+情景模拟+实战演练

模块三：四大财务能力指标——精准定位企业及业务线经营短板

核心问题：我的业务板块到底行不行？用财务指标说话，不用感觉判断。

1.营运能力分析“快不快”（管理者核心关注指标）

往来账款周转率、存货周转率、资产周转效率、业务周转周期

讨论：销售规模扩大，一定会占用更多的资金吗？

实操练习：分组测算本公司业务周转效率，定位经营短板

2.盈利能力分析“赚不赚”

常规盈利指标：毛利率、净利率、成本费用利润率

边际利润率——判断每条业务线、每个产品真实盈亏的核心指标

实操练习：单条业务线边际利润拆分测算，四象限分析法快速区分盈利/亏损业务板块

3.偿债能力分析“稳不稳”

企业整体资金安全边界、大额采购与项目投入资金风险

资产负债率、流动比率——守住底线靠什么？

4.发展能力分析“长不长”

营收增长率、资产增长率、单品/单业务盈利增长率

5.双轮指标驱动

四大财务指标+边际利润双重维度，精准制定可量化经营改善目标

案例：企业经营指标异常爆雷，从前端业务行为追溯经营亏损根源

6.杜邦分析——中外通吃的经营分析工具

净资产收益率=利润率×资产周转率×权益乘数

互动讨论：如何提升公司的资产使用效率？

场景讨论：销售规模扩大，一定会占用更多的资金吗？

教学方式：案例讲解+情景模拟+实战演练

模块四：边际利润——企业经营真实盈亏锚点

核心问题：这条业务线到底赚不赚钱？别凭感觉，用边际利润说话，一针见血。

1.边际利润：衡量业务真实盈利的唯一核心标准

边际利润=收入全部变动成本

为什么传统“毛利率”会骗人？——固定成本分摊的陷阱

账面毛利与真实边际利润的核心经营差异

2.保本经营与边际贡献的底层逻辑

变动成本与固定成本的划分——管理者必须分清的两类成本

保本点测算：公司整体及单业务线需要做到多少规模才能不亏？

场景讨论：定价决策——价格高低与收款快慢，如何权衡？

3.五步盈利拆解法

如何层层挖掘企业真实盈利增长点

细分公司→部门→业务线→产品/服务→客户

4.业务四象限筛选工具

利润、业务规模、周转速度三维度排序

哪些业务该保留、哪些该优化、哪些该退出？

分组实操：本公司业务线边际利润测算、高低效业务筛选诊断

场景讨论：资源配置决策——有限的资金投向哪个业务板块回报最高？

教学方式：工具讲解+真实案例+分组实操测算

模块五：企业全价值链成本管控——十大成本特性与七大降本路径

核心问题：成本不是会计算出来的，是管理者管出来的。如何让每一分钱都花在刀刃上？

1、十大成本特性——帮管理者找准可控成本空间

(1) 如何区分变动成本与固定成本两类成本，从而在不同的经营决策中区别对待

(2) 为什么间接成本最难管，究竟该谁来承担

(3) 哪些成本是你该管的、哪些不是你该管的，各自的控费边界在哪

(4) 新项目决策时，哪些成本该看、哪些该忽略

(5) 同样花了钱，为什么管控逻辑完全不同

(6) 如何判断一项成本是该花的还是不该花的

(7) 看得见的成本好管，看不见的成本究竟藏在哪

(8) 全流程研、采、产、销、营、储、人等环节，管理方法该如何差异化

(9) 有些成本不能一刀切地降，如何区别对待两类作业性成本与策略性成本成本

(10) 把账算全，这个成本从立项到退出的“一辈子”有多长

实操演练：哪个成本是这个岗位可控的？应该承担责任的？多场景识别可控与非可控成本

分组实操：公司整体及单业务线保本规模测算

案例：边际利润、保本点在业务接单、外包外协、项目投入决策中的实战应用

互动研讨：完全成本法与边际成本法——不同场景下用哪个？

2、基于边际利润的七大降本落地路径

1. 路径一：哪些业务应重点布局、哪些应收缩退出？

2. 路径二：如何守住企业整体边际利润率底线？

3. 路径三：如何降低整体保本经营门槛？

4. 路径四：如何做定价与排布决策，让收入创造更多利润？

5. 路径五：如何利用好规模效应降本？

6. 路径六：如何消除流程中的隐性浪费？

7. 路径七：如何让全员主动参与降本？

案例：全行业头部企业全流程降本实战项目拆解

分组实操：本公司七大降本维度可行性测算，现场输出改善方案初稿

3、全业务环节成本精细化管控（配套工具模板）

(1) 研发/业务立项环节成本管理：

• 目标成本法、价值工程实战落地

1. 案例：车企新品试制阶段目标成本优化案例实操：新品工艺成本测算模板使用练习

(1) 购供应链环节成本管控：

• 九大采购降本工具、ABC分类库存管理法

1. 案例：原材料包装、代工采购降本实战案例

(1) 业务运营与执行环节成本管控：

• 流程精益化，消除全流程无效损耗

1. 案例：丰田精益生产降本全流程拆解

(1) 质量与售后成本管控：

1. 售后赔付、返工维护等隐性成本管控方法

2. 案例：汽车制造企业质量成本改善项目

(1) 仓储与物流环节成本管控：

• 库存优化、周转提速降本实操

1. 案例：品牌工厂仓储、物料转运降本实操

(1) 资产及项目投资成本管控：

• 项目投入收益测算，测算新增项目投资回报

(1) 人力、行政、管理等间接费用管控技巧

(2) 企业降本增效常见三大误区

场景讨论：投资决策：这个项目该不该投？——投资回收期、净现值的实战应用

教学方式：理论讲解+案例剖析+分组实操测算

模块六：企业全面预算管理——用数据管控整体经营

核心问题：年度目标定了，如何分解到各部门、各业务线？如何确保执行不跑偏？

1.从公司年度经营战略到各部门业务预算拆解

公司年度经营目标制定：营收、成本、费用、边际利润量化指标

经营指标逐层分解至各部门、各业务线、各项目

研讨：年底预算没花完，要不要突击花钱？怎么办？

1. 企业经营计划制订六步法：年度经营环境分析→竞争产能策略→确定生产目标。。。

1. 案例拆解：企业从战略到经营计划的完整落地过程

3.业务预算编制五步法：战略导向→目标分解→经营计划→成本费用预算→动态调整

4.成本费用预算编制四大核心原则：分类预算、依据明确、目标导向、政策控制

5.预算考核闭环：边际利润经营指标层层拆解，落实到部门与个人绩效考核

研讨：业务人员应该被考核净利润吗？

6.经营者两大经营管控体系：

为什么你的分析领导不爱看？——经营报表分析体系

如何开明白经营会？——月度经营复盘会议体系

7.分组实操：本公司部门月度经营预算简易编制练习

教学方式：行业案例+现场测算练习+经营分析图表工具

模块七：企业资金与资产经营——守住公司现金流底线

核心问题：如何在追求增长的同时，守住现金流与负债的安全底线？

1.现金是氧气（诊断环节）

营运资本的"正"与"负"——先搞清楚自己行业的资金逻辑

四大资金吞噬黑洞：往来、存货、资产、项目

互动讨论："公司账上有利润，但账上现金越来越少，问题可能出在哪？"

2. 互动讨论：你的行业属于哪种资金模式？日常经营中最大的资金占用环节是什么？

2.营运资本四维管控（管控环节）

维度一：销售回款——客户回款周期管理、应收账款催收机制

互动讨论：能否批，取决于①该客户的边际利润贡献是否足够覆盖资金占用成本；②公司当前现金流余量是否允许

维度二：库存管控——原材料及商品库存、在途物资、成品库存周转优化

互动讨论：按这个公式，现场算一下本公司主要物料/产品的周转天数，对照行业标杆看看差距

维度三：采购付款——供应商付款周期管理、付款节奏优化、付款方式选择

互动讨论：供应商说"现款结算打95折，账期60天原价"，你选哪个？

维度四：用好别人的钱——OPM战略

底线：账期管理有边界

3.现金流管理三个层次（提升环节）

第一层：看得住

第二层：管得活

第三层：用得值

小组讨论：你所在的企业现在处于哪个层次？下一步该往哪走？

4.轻资产经营——如何让增长少占用资金（预防环节）

轻资产经营的核心逻辑：

重资产模式

轻资产思路

上项目之前必看五步：第一步"该不该投"，第二步"什么时候投"。。。

场景讨论：负债率过高，如何降杠杆？

5.典型案例剖析（复盘认知）

案例一：库存及往来款积压导致企业现金流断裂

案例二：盲目资产投入、低效业务布局拖累整体经营业绩

1. 分组实操：本公司整体资金占用测算（输出环节）

三大占用如何摸底、周转效率如何评价、改善目标如何设定及改善方案

教学方式： 现场测算+场景讨论+小组共创+讲师逐一点评

模块八：业财税一体化——风险识别与前置管控

核心问题：金税四期监管全覆盖下，业务前端如何避免给公司“埋雷”？

1.金税四期全域监管环境下，企业涉税监管核心重点

从“以票管税”到“以数治税”——税务监管逻辑的根本变化

2.合法节税、避税、偷税：三者边界与对应法律后果

管理者必须清楚：哪些可以做，哪些绝 对不能碰

3.企业税务稽查高频风险点：采购进项、销售开票、资产处置、外协服务、废料及副业收入

4.如何从前端业务源头做好涉税风险前置管控

案例：采购合同漏洞引发税务处罚

5.实务红线

四流不一致（合同流、发票流、资金流、货物流）

无票收支、虚开发票——高危行为警示

6.分组研讨：本公司前端业务涉税风险自查清单输出

教学方式：政策解读+案例剖析+分组自查

模块九：资产与内控——经营风险财务研判

核心问题：业务前端的内控漏洞，往往比外部风险更致命。

1.企业全场景常见内控风险

• 资产流失、库存账实不符、费用报销漏洞、工时及业绩造假、闲置资产无人管控

1. 2.如何精准定位公司及部门经营短板：财务数据+边际利润双维度

2. 3.经营者常态化风险管理落地方法：建立部门自主风控自查机制

3. 4.深度研讨：企业经营亏损根源；组织管理乱象；

案例：集团企业资产内控失效、经营亏损复盘案例；

实操演练：本公司资产、库存、费用内控风险自查清单编制

教学方式：案例剖析+分组研讨+自查清单编制

模块十：全场景分组综合实操演练——全实战

核心问题：听了一堆道理，回去怎么用？现场直接出方案。

综合工具：成本测算表、经营分析表、边际利润测算表、业务四象限筛选表、项目收益测算模板、资金占用测算表、部门预算模板、内控风险自查清单

4. 分组任务1：业务盈亏诊断——定位低效亏损业务与管理短板

5. 分组任务2：全域降本测算——制定可量化、可考核的改善指标

6. 分组任务3：投资回报研判——做项目投资决策建议