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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：钢铁企业财务、税务、研发财务、资产管理、采购与销售、合同管理及相关业务骨干
授课形式：讲师讲授+案例分析
授课天数：1 天
课程背景| Course Background
钢铁企业具有资产规模大、生产链条长、能源介质复杂、研发试制与日常生产交叉度高、集团内部交易频繁、技改及重组事项多等特点。随着2026年《中华人民共和国增值税法》及实施条例正式施行，税务管理已进一步从“申报结果”延伸到合同、业务实质、发票、资产、工时、领料、能耗、项目资料及系统数据的一致性管理。与此同时，研发费用加计扣除、先进制造业增值税加计抵减、资源综合利用即征即退等优惠政策的监管越来越强调资格、口径、证据链与持续合规。
本课程围绕钢铁企业最常见、最容易形成补税与优惠追回风险的六类事项展开，从“政策条件—业务场景—资料证据—计算口径—申报操作—风险整改”六个维度建立可执行的税务风险防控框架，帮助企业既充分享受政策红利，又能经受税务核查与跨部门数据比对。
课程收益| Program Benefits
1. 系统掌握研发费用加计扣除、先进制造业加计抵减、资源综合利用即征即退等优惠政策的适用条件与风险边界。
2. 建立研发项目从立项、工时、领料、设备使用、能源分摊到辅助账及纳税申报的全链条证据体系。
3. 掌握厂房、地下建筑、附属设备及技改资产的房产税计税原值识别和税源动态管理方法。
4. 掌握吸收合并等资产重组的企业所得税、增值税、契税、印花税、土地增值税等多税种协同分析思路，识别2026年重组所得税新征管规则。
5. 掌握新增值税法下“合同业务实质—税目—税率—发票内容—纳税义务时间”的一致性审查方法，降低合同与开票错配风险。
课程大纲| Course Outline
模块一：研发费用加计扣除优惠政策享受的风险防控
政策框架与享受边界：研发活动的税法定义、可加计扣除费用范围以及“常规性升级、日常质量控制、生产优化”等非研发活动的识别。
优惠比例与申报管理：符合条件的企业研发费用未形成无形资产的，在据实扣除基础上按实际发生额100%加计扣除；形成无形资产的按成本200%税前摊销。
研发费用全链条资料要求：立项决议—项目计划/预算—研发人员与工时—领料单—设备使用记录—能源记录—试验/检验记录—阶段成果—结题验收—辅助账—申报表的闭环一致。
人员人工费用风险：专职、兼职、外聘研发人员的范围；生产岗位人员兼做研发时的实际工时记录与合理分摊；工资、社保及其他人工项目的口径边界。
兼职人员记录合规性：研发工时、考勤、生产排班、差旅、项目签到等数据如何交叉验证，防止“研发工时与实际在岗状态冲突”。
折旧费用分摊风险：研发与生产共用仪器设备的使用记录、机时/工时等合理分摊方法；未纳入立项范围设备折旧、维修支出违规归集风险。
材料归集要求：铁水、钢坯、合金、耐材、辅料及试制材料必须与具体研发项目、试验批次和领退料记录对应，防止生产用料混入研发。
燃料动力归集要求：电、氧气、煤气、蒸汽、水等能源介质应以研发活动直接消耗为基础，优先使用可验证的计量数据，避免按全厂总能耗简单比例分摊。
试制产品与材料费用处理：研发活动直接形成产品或作为产品组成部分对外销售时，对应材料费用的加计扣除调整及台账留痕。
模块二：先进制造业增值税加计抵减优惠政策享受的风险防控
1. 政策基本规则：2023—2027年先进制造业企业按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额；先进制造业企业的高新技术企业、制造业一般纳税人及年度名单管理要求。
2. 资格持续性风险：高新技术企业资格、制造业销售额占比、研发及高新技术产品相关指标、重大违法违规情形与年度名单之间的联动管理。
3. 关联交易风险：总分支机构之间、同一控制下企业之间发生应税交易取得的进项税额，不得计提加计抵减额；钢铁集团内部原料、能源、备件、加工及服务交易的识别。
4. 原材料—半成品—回购模式：享受政策企业将原材料、半成品销售给另一企业加工后再回购的，仅就半成品或产成品加工费部分的进项税额计提加计抵减额。
5. 委托加工口径风险：委托外部生产加工的相关销售额与制造业销售额口径、受托方加工费口径及相应业务资料要求。
6. 出口业务风险：出口货物劳务、跨境应税行为不适用加计抵减；兼营出口与内销且进项无法准确划分时，不得计提部分的分摊计算。
7. 进项税额转出的联动影响：已计提加计抵减额的进项发生转出时，同期调减加计抵减额；免税、简易计税、非正常损失等不得抵扣进项不得计提。
模块三：增值税即征即退优惠政策享受的风险防控
1. 钢铁企业常见适用场景：钢渣、冶金固废等资源综合利用产品及相关劳务的增值税即征即退政策识别；先判断是否属于优惠目录，再判断技术标准和退税比例。
2. 2026年增值税优惠政策衔接：资源综合利用增值税即征即退政策在增值税法施行后的延续适用及政策文件衔接。
3. 资格与产品边界：自产、资源名称、综合利用产品/劳务、技术标准、原料比例、生产工艺、检测指标与优惠目录逐项对应。
4. 发票与采购凭证风险：再生资源购入、自产产品销售、不能享受即征即退的销售收入必须形成清晰、可核验的发票与业务证据链。
5. 纳税信用及合规条件：关注纳税信用等级、环保处罚、税收处罚、骗税虚开发票等事项对即征即退资格的影响。
6. 收入与进项单独核算：即征即退项目与普通钢材、副产品及其他业务的销售收入、销项税额、进项税额不得混同；合理确定共同进项分摊口径。
模块四：房产税日常管理的风险防控
1. 房产税计税原值确定：从会计固定资产原值延伸到土地价款、建筑成本、不可分割附属设备及改扩建价值的税务判断，防止“会计没进房屋就不计房产税”的误区。
2. 钢铁厂房特殊识别：主厂房、料场建筑、仓库、办公楼、控制室、动力站房、地下建筑、构筑物与生产设备之间的边界判断。
3. 地下建筑风险：独立地下建筑与地上房屋相连的地下部分适用不同计税规则；工业用途地下建筑应按当地规定的折算比例确定应税房产原值。
4. 附属设备漏计风险：给排水、采暖、消防、中央空调、电气系统，以及蒸汽、压缩空气等与房屋不可分割的管线设施，应结合功能、连接边界和可移动性判断是否计入房产原值。
5. 钢铁企业技改工程风险：厂房扩建、屋面改造、环保改造、消防改造、电气系统更新、自动化改造中“房屋价值”与“生产设备价值”的拆分依据。
6. 资产替换与拆除：更换房屋附属设备时新旧价值衔接、可扣减原设备价值的资料要求，以及拆除、报废后税源信息同步更新。
7. 资产变动未及时申报：新增、改扩建、出租、转让、停用、用途变化、权属变化等事项与房产税税源明细的同步机制。
模块五：吸收合并等资产重组的税收操作及风险防控
1. 钢铁集团常见重组方式比较：吸收合并、新设合并、资产划转、资产收购、股权收购、分立、股权转让等路径的税务后果差异。
2. 重组前先做“多税种地图”：企业所得税、增值税、契税、印花税、土地增值税及房产土地类税源的协同测算，避免只看单一税种。
3. 企业所得税一般性与特殊性税务处理：合理商业目的、资产/股权比例、股权支付比例、12个月实质经营和持股要求等核心条件及证据留存。
4. 2026年企业合并、分立所得税新征管规则：合计持股比例超过50%的居民企业股东达成一致机制，以及不同股东可分别适用特殊性/一般性税务处理的新变化。
5. 重点股东12个月锁定要求：重组日持股不低于5%的居民企业股东、前十大居民企业股东的特殊性税务处理一致与后续持股管理。
6. 资产计税基础与税会差异：合并企业承接资产、负债时的税务计税基础、一般性税务处理下公允价值差额处理以及后续折旧摊销台账。
7. 增值税处理：合并、分立、出售、置换等重组中，将相关资产以及债权、负债和劳动力一并转让时的非应税交易判断；不动产、土地使用权和货物的业务资料完整性。
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模块六：新增值税法下合同与发票开具日常管理风险防控
1. 2026年增值税法下合同税务管理新逻辑：先判断“发生了什么应税交易”，再确定税率、发票内容和纳税义务时间，避免以发票名称反推业务性质。
2. 税率基本框架：货物、加工修理修配、有形动产租赁等通常适用13%；交通运输、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权等适用9%；其他服务、无形资产等通常适用6%。
3. 多项交易与一项交易的区别：两项以上应税交易涉及不同税率应分别核算；一项应税交易同时涉及两个以上税率时，按照主要业务确定适用税率。
4. 合同内容与发票税目匹配：合同标的、交付成果、价格构成、实际履约、验收资料、结算单与发票商品/服务名称、税率应形成一致证据链。
5. 钢材销售＋运输场景：判断属于独立运输服务还是钢材销售中的组成部分；分别定价、分别履约、分别核算与主业务认定对税率和开票的影响。
6. 设备/钢结构件销售＋安装场景：结合2026年配套政策识别货物销售与安装服务的交易定性，防止人为拆分税率或开票项目与合同不一致。
7. 维修、技术服务与检测服务场景：设备修理修配、技术咨询、研发服务、检验检测等业务的税目边界，以及合同成果与发票项目的匹配。
8. 厂房工程、设备租赁与不动产租赁场景：建筑服务、有形动产租赁、不动产租赁的税率差异及合同条款设计要点。
9. 纳税义务时间风险：收款、取得索取销售款凭据与提前开票的时点关系；先开具发票可能触发增值税纳税义务。
讲师背景| Introduction to lecturers
温洁老师 AI财税管理实战专家
授课风格
▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。
▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。
▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。
PhD in Accounting & Management会计与管理博士
AI人工智能训练师（高级）
北大博雅高级智库专家、多所高校客座教授
浙江工业大学MBA中心课程导师
国内多省、市税务局特聘讲师
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等
实战经验
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最 新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。
部分授课案例：
| 序号 | 企业 | 课题 | 期数 |
| 1 | 北京公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 5 |
| 2 | 新疆天池能源 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 3 | 中国电建 | 《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》 | 4 |
| 4 | 安徽建工 | 《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策》 | 4 |
| 5 | 江苏公开课 | 《效率革命-AI工具与DeepSeek在财务工作中的高效应用》 | 5 |
| 6 | 太原公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 7 | 长沙公开课 | 税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规 | 4 |
| 8 | 中石化 | 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 | 8 |
| 9 | 招商银行 | 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 | 5 |
| 10 | 保利中轻 | 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 | 5 |
| 11 | 上港集团 | 《非财务经理的财务管理》 | 5 |
| 12 | 云南烟草 | 《新公司法下的企业财税风险管理》 | 5 |
| 13 | 广东烟草 | 《财会监督与数字化转型》 | 4 |
| 14 | 安源煤业 | 《经营分析与决策支持》 | 4 |
| 15 | 泰丰矿业 | 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 | 4 |
主讲课程
《税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规》
《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》
《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》
《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务合规计划》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
部分服务客户
制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、华电国际电力、北方联合电力、五粮液普什集团、山东公用控股等；
农行业：中粮家佳康、正大集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团等；
金融/保险行业：中国银行、山西农信社、中国农业银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、渝农商金融租赁等；
能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、赣昌沙石、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、新疆天池能源、中国电建新能源等；
建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材等；
烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；
高速公路：云南交投、包头交投、贵州高速公路等；
税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；
其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、保利中轻、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资等；
部分客户评价
参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。
——上港集团刘经理
我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。
——恒旭集团王经理
全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。
——兰亭服装李经理
之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。
——内蒙航信税务 李会计
温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。
——山东航信税务 张经理
Service Procedure
Service Advantages
我们拥有几百家各类企业的项目咨询基础、多行业数据库、多年的行业经验，并对企业进行深度研究和剖析，总结出一系列深入的观点和经验。
我们的咨询方案的设计过程秉承“知行合一”的理念，既具备理论知识，又重视项目的实操性。经过多年的经验，我们积累了丰富的案例库，涉及18个领域，近千个案例，并将案例与咨询项目完美结合。
我们的咨询团队分布于各大领域，拥有多年的业内从业经验，具备丰富的企业管理实操经验。在定制咨询方案前，我们会为客户匹配多位业内咨询师，供客户进行比对选择，根据客户需求及问题，定制化地设计咨询方案，确保项目的顺利进行。
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