经营分析及预算管理、内部控制与风险管理

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：企业管理层如总经理、副总经理、部门经理如财务经理、销售经理、生产经理等。财务人员如财务总监、财务经理、财务分析人员；内部审计人员如内审经理、内审专员；法务人员如法务总监、法务经理、法务专员及其他管理人员及关键岗位员工、风控人员。

授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论

授课天数：2 天

课程背景| Course Background

近些年来，国内外的上市公司频频出事，比如我国的“银广夏”、“琼民源” ，美国的“安然事件”、“ 世通事件”等等，举不胜举。如果要找原因，可以说我国公司的内部控制或者风险管理体系未建立、不健全；而美国的内部控制理论研究已有近百年历史，现在美国的公司都有一套完整的、规范的财务会计管理制度，有一整套完善的授权、审批、操作规范、监督的内部控制制度，但仍存在失败案例，故作为财务人员对企业内部控制还须不断的探讨、研究和学习。

企业通过全面的预算管理，能够促进单位管理水平的提升，其为管理人员提供了全面准确的管理依据，根据对预算的管理目标进行确立，按照目标要求进行管理活动的开展，通过对管理活动预算目标的完成情况进行监督和核查，就能够保证管理效果的有效实现。

在企业内部控制工作中，全面预算管理的自身价值不容忽视。企业需要具有完善的内控制度，从而来规范内控要求，保证管理工作的有效开展，而由于单位内控制度不完善，导致其管理工作漏洞的出现。

课程收益| Program Benefits

掌握先进的经营分析方法和工具

学会深入分析财务数据和业务数据

运用数据分析工具进行市场趋势预测、成本效益分析等

帮助企业把握市场机遇，优化资源配置，提高经济效益

深入理解内部控制的框架、原则和具体措施

学会识别和评估企业内部的控制风险

构建有效的内部控制体系强化内部控制意识与水平

全面了解企业面临的各类法律法规和监管要求

掌握合规管理的方法和技巧，及时发现和纠正不合规行为

建立完善的合规管理体系，促进企业依法合规经营

学会从经营分析、内部控制和合规管理的角度决策

全面识别和评估企业面临的风险，有效平衡风险与收益

运用科学的风险管理方法制定相应的应对策略。

优化经营分析流程、完善内部控制制度

实现业务流程的规范化和标准化

课程大纲| Course Outline

一、内部控制模块

内部控制概述及发展

内部控制概述

1、内部控制产生的主要动因

2、内部控制的分类

3、内部控制的重要作用

4、内部控制产生的主要动因

5、内控失效案例

（二）内部控制的发展

1、内部牵制阶段

2、内部控制论阶段

3、内部控制结构论阶段

4、内部控制框架论阶段

5、内部控制的最新发展

二、内部控制五要素解析

（一）内部环境

1、职责分工和制衡机制

2、人力资源政策

3、文化建设

4、法制教育

（二）风险评估

1、确定相应的风险承受度

2、识别内部风险

3、识别外部风险

4、风险分析

5、确定风险应对策略

6、调整风险应对策略

（三）控制活动

1、不相容职务分离控制

2、授权审批控制

3、会计系统控制

4、财产保护控制

5、预算控制

6、运营分析控制

7、绩效考评控制

（四）信息与沟通

1、建立信息与沟通制度

2、获取内部信息

3、获取外部信息

4、沟通和反馈

（五）、内部监督

1、建立内部控制监督制度

2、制定内部控制缺陷认定标准

3、内部控制自我评价

4、职责分工和制衡机制

5、确定风险应对策略

6、不相容职务分离控制

7、建立反舞弊机制

8、制定内部控制缺陷认定标准

二、成本管控模块

一、成本管控的目标

1、降本增效的重要意义

2、降本增效的途径

3、成本管控的误区

1）成本增加了一定导致利润降低吗？

2）增本增利模式（案例）

3）加强精细化分析，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间

二、采购管理与成本优化

（一）采购成本优化

1、供应商初选与询价

2、入选供应商尽调及确定

3、采购谈判

4、采购计划

5、采购隐形成本

（二）采购的品质管理

1、制定采购标准

2、确定采购品质管理范围

3、确定权责单位

4、文件资料要求

5、品质协定及验收

6、品质纠纷处理

（三）控制材料库存的合理储备，对采购订单数量

1、主要原料1周用量，辅料半个月用量

2、结合采购周期进行控制

3、落实好防火、防霉、防损措施，

4、加强检查，对有保质期的物品进行登记

5、按时盘点存货以确保物资安全合理

三、加强成本核算，以精细化成本支持决策

1、准确归集分摊产品成本

1）传统成本核算的误区

2）作业成本法

3）单位成本与决策关系

2、加强营运成本管理

1）应收账款成本

2）存货成本

3）应付账款的现金浮游量

4）现金折扣的机会成本

3、税务合规成本

1）合同控税，源头合规

2）税务处罚的成本测算

三、预算管理模块

一、为什么做预算

（一）全面预算作用

1、完善企业目标

2、完善企业管理机制

3、明确各主体工作目标

4、协调各主体工作

5、控制各主体经济活动

6、考评各主体业绩

（二）全面预算观念

1、整体观念

2、全面观念

3、计划观念

4、责任观念

5、弹性观念

（三）全面预算前提

1、管理层保障

2、组织保障

3、制度保障

4、流程保障

5、数据保障

（四）预算编制原则

1、应用性原则

2、市场性原则

3、体质性原则

4、量入为出原则

5、权责明晰原则

二、全面预算方法

1、固定预算

2、增量预算

3、零基预算

4、弹性预算

5、滚动预算

三、预算主要内容

1、业务预算

1）销售预算：

2）生产预算

3）采购预算

4）人力预算

2、财务预算

1）资金预算

2）利润预算

3）现金流预算

4）资产负债表预算

3、资本预算

1）固定资产投资预算

2）长期投资预算

四、经营分析模块

经营分析主要方法

比率分析

——常用的财务比率

——比率分析有无弊端

趋势分析

差异分析

三、预算执行分析

1、预算差异分析与反馈控制

1）比率分析

2）比较分析

3）因素分析

4）发展趋势分析

5）改善策略分析

2、预算调整控制

1）预算偏差纠正

2）预算刚性与调整条件

3）预算调整原则

4）预算调整的权限

5）预算调整的周期

3、预算考核评价

1）预算考核评价的作用

2）考核评价的内容

3）考核评价的关键点

4）预算考核的单位及职责

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|胡冬梅老师

讲师简介 / About the Program Leader

高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）

授课风格

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

——企业财务管理与税收筹划实战专家

★注册会计师注册税务师北大客座教授

★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★财税实战专家中国社科院税务律师

★高级税务信息化管理师中级会计师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

个人简介

胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

【热门课程】

《财务分析如何支持业务决策》

《成本结构分析与降本增效》

《建安企业纳税风险管理与筹划》

《房地产开发项目全流程纳税筹划》

《全面预算、成本优化与内部控制》

【特色课程】

《非财务人员的财务管理》

《内部控制、合规建设与风险管理》

《财务报表中的税务风险透视》

《建筑业新形势下业、财、税、法融合》

《企业内部审计新思维》

《EPC合同模式解析及审计重点》

【新课题】

《财务三支柱与财务价值创造》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新准则解析及税会差异问题》

《财务数字转型及内控管理》

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

服务客户

专业培训机构：中税网、中华会计网校北大博雅、大成方略、高顿教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件

工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟

银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动

学员反馈

听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。

申万宏源证劵投行风控负责人刘泽

我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。

沧州众泰会计师事务所高级项目经理于菡

我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！

清华大学出版社编辑胡月

我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。

安徽*律师事务所律师柯铮

胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。

河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监葛崇燕

【部分资质】

注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师

【授课见证】

【视频链接】

https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段

https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html

https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》

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珀菲特顾问|胡冬梅老师

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服务优势

对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

经验深厚的咨询团队

关于珀菲特顾问

我们是？人才培养与智能制造解决方案提供商。

我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

服务的客户：世界五百强企业、合资工厂、国有企业、快速发展的民营企业、行业领头企业。

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