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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：建筑施工企业财务人员包括财务总监、财务经理、税务经理、税务专员、管理人员如企业总经理、项目经理等、税务师事务所从业人员、会计师事务所审计人员。
授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论
授课天数：1 天
课程背景| Course Background
建筑业作为国民经济的支柱产业之一，具有业务流程复杂、交易金额庞大、涉及税务事项繁多且专业性强等特点。在金税四期的强监管环境下，建筑行业面临的税收风险呈现出多样化、隐蔽化和复杂化的趋势。从招投标环节的发票合规性风险，到采购与分包环节中供应商资质审核不严、发票管理混乱、成本核算不清等问题，再到研发设计、施工、验收与结算等各环节，均隐藏着诸多可能引发税务检查、处罚以及企业声誉受损的潜在风险。然而，目前许多建筑企业在税务管理方面仍然存在诸多短板。
开票系统升级、金税四期发力、联合惩戒、黑名单、“互联网+税务”等严征管模式下，税务稽查方式改变，稽查力度更大、稽查目标更精准，建筑房地产企业最大的税务风险莫过于增值税发票税务风险，而防范增值税发票税务风险又必须精通增值税政策并灵活运用。
对于企业来说,一笔业务同时涉及增值税、企业所得税、土地增值税等多税种，要进行合理筹划的前提条件是：先弄懂相关税收政策，以及高税负的原因，再进行交易上的合理安排。
课程收益| Program Benefits
准确把握政策导向，合规进行纳税申报 避免因政策不了解而导致的税务风险
提升税务机关对建筑行业的监管力度和精准度的认知
剖析招投标、采购与分包、施工、验收与结算等关键环节的税收风险点
学会识别和评估诸如发票合规性风险、成本核算风险、关联交易风险
增强对潜在税务问题的敏锐洞察力和前瞻性，避免陷入税务危机
课程大纲| Course Outline
一、金税四期智慧税务稽查背景分析
1、我国税收征管体制的变革与发展
2、经济数字化转型对税收征管的影响
1）数字经济的发展特点
2）数字化转型对税收征管的挑战与机遇
3、金税四期智慧税务建设的必要性与目标
4、金税四期智慧税务稽查的特点与优势
1）征管模式的转变
（1）从“以票控税”到“以数治税”
（2）数据集成与共享的强化
2）智慧税务稽查的功能与技术应用
（1）智能风险预警
（2）综合画像功能
（3）智慧稽查系统
二、建筑业最新税务政策变化
1、增值税关键变化点
1）计税方法
（1）简易计税——3%税率 2027年12月31日前可减按1%
（2）一般计税
2）预缴规则变化
（1）删除了建筑服务预缴税款时"异地"、"跨县（市）"的表述
（2）明确预缴情形明确为两类：跨地级市提供建筑服务和收取预收款
（3）核心文件——国家税务总局公告2025年第2号
（4）电子税务局已上线“预缴税额智能计算”按钮，勾选后系统自动带出
（5）简易计税项目不再强制按“3%预征率”先算后缴
3）实施新的留抵退税政策
（1）恢复"连续6个月增量留抵税额大于零且第6个月不低于50万元"条件
（2）2025年9月1日起实施新
4）增值税行业平均税负率官方首次给出“区间目标”
5）老项目简易计税过渡期再续 12 个月
6）地方财政返还比例“跳档”，异地退税提速
7）差额征税范围“缩围”+ 差额开票“扫码即验”
2、企业所得税关键变化点
1）预缴申报优化
（1）修订了预缴纳税申报表
（2）2025年10月1日起启用
2）核心文件——国家税务总局公告2025年第17号
三、新《增值税法》实施对建筑业的影响
1、新《增值税法》核心变化点
1）计税方法——简易计税资格法定化
2）视同销售范围明确——无偿提供服务需缴税
3）混合销售概念在法律层面消失——不再提及“混合销售”，而是遵循“兼营”原则
4）进项税额非应税项目支出不得抵扣
2、立法层面“四大变、三不变”
1）征收率3%征收率写入法律，授权国务院“可调整但不得高于5%”
2）进项抵扣贷款服务、餐饮服务可抵扣（限用于应税项目）
3）视同销售无偿提供建筑服务不再视同销售
4）混合销售明确“兼营”优先，无“主业”说
5）纳税义务时间不变：仍按“收讫销售款或取得索取销售款凭据”当天
6）简易计税范围不变：老项目、清包工、甲供工程仍可3%
7）预缴机制不变：跨县（市）服务仍需2%或3%预缴但改为跨地市
3、新《增值税法》对建筑业的影响
1）符合条件的建筑服务（如清包工、甲供工程）选择简易计税
2）视同销售——建筑企业常见的无偿赠送、免费维修、以工代偿等行为
3）一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，应分别核算，否则从高适用
4）用于简易计税、免税、集体福利、个人消费等项目的进项税额不得抵扣
四、2025年税务稽查六大重点
1、简易计税项目虚增分包款、虚抵差额；
2、甲供工程备案资料缺失，开工令与合同日期逻辑不符；
3、EPC 合同未分项标价，被全部按13%补税；
4、园区返还企业“只注册不经营”，被认定为虚开；
5、个体户/个独给本单位员工发薪，逃避社保；
6、研发费用归集无立项、无过程文档、成果鉴定缺失
7、建筑业专属“高风险三道红线”
1）差额扣除“扫码即验”-分包发票必须带“二维码”，未验真的分包款不得差额扣除；
风险：传统“挂靠”项目若下游小包无法扫码，总包需补3%增值税+附加+滞纳金。
2）兼营未分别核算“从高补税”
——新法第19条重申：未分别核算“按最高税率”征税；
——EPC合同仅开9%建筑发票，被认定设备13%部分漏税
3）贷款服务抵扣“用途受限”
——可抵前提：贷款必须用于“增值税应税项目”；
——若用于简易计税项目、不动产出租选择简易5%，则贷款利息进项需转出
五、风险规避策略
1、避免“无偿”表述：
2、转化为有偿促销
3、严格区分核算：
4、建筑业核心税务筹划技巧
1）准确划分增值税：四条线、三档征收率、进项侧严格控制
（1）项目启动：先分“新老”再签合同
（2）EPC/PC 合同“六票分签”
（3）自产货物＋建筑服务“两票制”
（4）异地项目预缴“一键算”
（5）进项“短缺”三件宝：砂石、运输、设备
（6）留抵退税“加力”
2）企业所得税
（1）“用工”转“经营”
（2）研发费用“工程化”归集
（3）亏损项目“提前止损＋加速扣除”
（4）企业所得税：高新＋研发双重优惠窗口
（5）返还园区“即征即退”模型
5、行动建议：
1）合同先行：
（1）在投标和签订合同时，必须完成税务测算
（2）明确约定计税方法、价款构成和发票类型
2）财务核算升级
——清晰区分不同计税方法项目的收入、成本及对应的进项税额。
3）规范经营行为：
——审慎处理“无偿”、“赠送”等行为，避免因小失大，触发视同销售风险。
4）内部培训
讲师背景| Introduction to lecturers
高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）
授课风格
胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。
故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；
思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。
——企业财务管理与税收筹划实战专家
★注册会计师 注册税务师 北大客座教授
★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监
★和润科技（837746）挂牌审计负责人
★财税实战专家 中国社科院税务律师
★高级税务信息化管理师 中级会计师
★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人
★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理
个人简介
胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最 低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。
胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。
胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。
【课程领域】
【热门课程】
《财务分析如何支持业务决策》
《成本结构分析与降本增效》
《建安企业纳税风险管理与筹划》
《房地产开发项目全流程纳税筹划》
《全面预算、成本优化与内部控制》
【特色课程】
《非财务人员的财务管理》
《内部控制、合规建设与风险管理》
《财务报表中的税务风险透视》
《建筑业新形势下业、财、税、法融合》
《企业内部审计新思维》
《EPC合同模式解析及审计重点》
【新课题】
《财务三支柱与财务价值创造》
《税收筹划与企业利润创造》
《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》
《新准则解析及税会差异问题》
《财务数字转型及内控管理》
服务客户
专业培训机构：中税网、中华会计网校 北大博雅、大成方略、高顿教育
税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件
工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟
银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行
地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工
能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等
商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等
信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动
学员反馈
听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。
申万宏源证劵投行风控负责人 刘泽
我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。
沧州众泰会计师事务所高级项目经理 于菡
我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！
清华大学出版社编辑 胡月
我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。
安徽*律师事务所律师 柯铮
胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。
河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监 葛崇燕
【部分资质】
注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师
【授课见证】
【视频链接】
https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段
https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html
https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》
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