业财融合：成本费用管控与全面预算管理

在市场竞争加剧与企业降本增效的双重压力下，财务人员如何从“账房先生”转型为“业务伙伴”？ 本课程直面业财割裂痛点，以全价值链利润创造为核心，系统拆解全面预算管理与动态成本控制的闭环逻辑。基于真实业务场景（采购、生产、存货、营销等），融合预算编制六步法、存货7节点管控模型、成本精益化7大浪费消除术等工具，结合丰富企业实战案例，带你真正实现“懂业务、控成本、增利润”的业财融合价值闭环！

● 转变观念：了解全面预算与成本管控，从意识上主动接受财管思维；

● 业财融合：打破业财壁垒，从源头上解决业务与财务同频沟通、同力协作的难题，降低业财沟通成本，真正掌握业务、财务融合技能；

● 将课堂知识内化形成一套“预算及成本管控思维”，包括增强成本管控能力，熟悉预算编制内容及流程，提升绩效指标，强化现金管控，提提高资金运作效率等，为企业创造价值。

第一讲：业财融合背景下的全面预算与降本控费

一、业财怎样融合才能为企业创造价值？

1. 全价值链的降本控费是怎样的？

2. 业财融合驾驶舱

1）驾驶舱4D原理，避免偏航

2）利用财务信息降低业务风险，学会使用财务仪表盘来驾驶业务战机

二、全面预算管理的3个“全”和4个“面”

1.   3个“全”——全方位，全过程，全员参与

2.   4个管理“面”——战略支持，资源配置，管理协调，约束激励

三、全面预算中的成本费用管控协同增效

1. “上承战略下管绩效”的全面预算

2. 预算中降本控费的落地实务

第二讲：全面预算的编制及动态成本管控

一、全面预算的启动与准备工作

1. 目标与计划——明确企业战略目标及经营计划

2. 预算组织——成立预算编制委员会

3. 数据采集与分析——基础数据的管理，明确可接受的偏差范

4. 建立完善内部控制管理体系

5. 选择适合的预算起点

二、预算编制的流程

1.第一步：销售预算的编制

2.第二步：生产预算的编制

3.第三步：采购预算

5.第五步：财务预算

6.第六步：酌量性成本费用预算

三、预算调整中的控本措施

1. 预算调整原则

1）不能偏离企业发展战略和年度预算目标

2）权威性与灵活性的平衡

案例：某大型企业的年度预算与第三季度“冲刺项目”之间的微妙关系

3）调整重点为重要的、非经常的、不符合常规的关键性差异

2. 设定预算调整触发条件

四、预算分析的管理安排

1.全面预算管理委员会

2,全面预算工作小组——收集信息，差异计算，重要性判断

3，产生差异的各责任中心——差异分解，差异原因分析与确认，定量分析与定性分析

4，主要责任岗位——采取相应控制手段，调整月度计划，考核经营业绩

图例展示：预算分析程序的流程图展示

五、预算分析的方法

1. 对比分析法

2. 因素分析法

3. 趋势分析法

六、绩效指标的制定

1. 经营指标——反应企业财务结果的相关数据

1）销售达成率

2）销售毛利率

3）净利率

4）存货周转率

2. 管理指标——反映企业管理状况的指标

1）人员流失率

2）计划准确性

3）良品率

4）工艺流程改进

4. 比率分析法

第三讲：“向成本要利润，从费用提效益”

一、从业务管理视角看成本管控

1. 管理人员成本实操抓手——精益化管理中的7大浪费管控

1）等待的浪费；2)搬运的浪费；3)不良品的浪费;4)动作的浪费;

5)加工的浪费;6)库存的浪费;7)制造过多（早）的浪费

2. 价值链各环节业务透视图

3. 成本管控程序——前馈控制，过程控制，反馈控制

4. 成本费用控制方法

1）传统方法——预算控制法，标准成本法，责任成本法，目标成本法

案例：某软件企业目标成本法案例分析

2）现代方法——价值分析法，战略成本法，作业成本法，生命周期法，业务流程法

5. TOC瓶颈理论分析

案例：机场候车排队为什么斜排？/飞机廊桥为什么要转弯？

6. 波特五力应用

案例：格兰仕的波特五力分析

二、存货的各节点的成本分析管控

1. 存货全链管控的7节点管控模型

1）订单采购——最 佳存货量与再订货点

2）原料在途——When时间、Where地点、How运输方式

3）验收入库——库存的持有成本、仓库摆放空间设计、入库后管理实操要点

案例：美的公司的VMI管理

4）生产加工——从财务角度提高生产效率

5）质检返工——废品率考核

案例：某汽车制造业龙头企业通过成本分析，找到废品率高的问题点，财务与一线生产部门一起研究解决方案，有效降低成本

6）成品入库——产品的持有成本、存货周转率

案例：华晨金杯尹大庆解决产量与存储矛盾的危机；

7）发货在途——寄售、FOB、CIF/DES

直播互动演练：让学员分组讨论通过流程优化设计，砍掉“验收入库——成本入库”的中间环节，计算节约成本

2.从成本定价的思路优化产品成本——战略价值钟

3.最 佳存货模型——经济订货批量

4.ABC作业基础成本法的落地应用

1)ABC作业成本法概念

2)“标准估时作业法”助力人效评估

第四讲：成本管控指标模型与微沙盘模拟

一、本量利及衍生应用——“盈利驱动树”

1. 企业盈亏平衡的计算

视频：动态演示，介绍盈亏平衡点概念

1）固定成本与变动成本

2）盈亏平衡点量与价的计算

案例：亏损的订单就一定不接了吗？——某著名制造企案例

2. 本量利的应用场景

案例1：如果所在企业存在亏损，应该怎么办？

从贡献式损益表分析边际贡献

分析练习：“无中生有的利润”VS“凭空创造的存货成本”

3．“盈利驱动树”框架模型搭建

. 预算全流程微沙盘模拟：“盈利驱动树”微沙盘，引导学员深度介入“成本指标细化拆解”环节，协同完成一份属于自己企业内部的成本与盈利创造模型。从经营分析角度找到企业价值增值点并逐级剖析、转化为业务行动指标。

——确定目标：小组讨论选定议题，明确业务场景，分析业务问题点；

——解决思路：针对所定议题，分析破题思路，给出大致方案措施，做出定性分析，提出所需资源，预设达成指标

——量化指标：对既定指标进行公式设置及量化分析，业务指标量化并逐级形成财务指标，初步搭建“盈利驱动树”框架

——数据沉淀

——PDCA循环分析