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新申报表、新税政、新准则下所得税汇算清缴风险管控  

参加对象:  企业董事长、总经理、税务官、财务总监/经理、税务总监/经理、总会计师、财务主管等

课程费用: 3800/人(含:教材、会务、午餐、茶点、税费)

授课形式

公开课

本课程可提供内训服务

天数:2天

 全年课程时间安排
地点 周期 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
广州 2 22~23


课程背景
企业所得税汇算清缴年年做,但为什么税务稽查后企业仍会面临所得税补税、罚款问题?究其原因,一是重视程度不够,汇算清缴准备工作不到位;二是企业被动接受检查,查出一个问题改正一个错误,未对企业的风险进行全面防控;三是政策层出不穷,不能做到精准把握。
2014年度新版所得税申报表终于尘埃落定,对每一个企业来说,将面临着申报理念的重大变革。犹抱琵笆半遮面式的纳税申报时代已经结束,昭然若揭的新申报表再用传统的方法进行填报,企业很有可能面临巨大的纳税风险。
本次课程拟在汇算清缴开始之前,把握机遇,帮助企业树立信心,将税务风险解决在汇算清缴部分。课程内容依据最新总局企业所得税法规,结合地方文件,从企业实操入手,通过案例分析,深入浅出地精讲相关政策,使企业财务人员掌握实战技巧。
课程收益
本次课程将对2014年所得税汇算清缴风险进行全方位风险排查并对新的申报表填报技巧进行讲解,针对企业广泛存在的不规范财税行为和纳税差错提出预先规划要点,进而给出规范与改进的建议,以达到帮助企业提前化解风险,提高未来财税处理的能力。企业纳税自查应该从完善财务制度、规范原始凭证、优化经济合同,重点关注2014年新申报表的变化与填报技巧及所得税政策和职工薪酬、长期股权投资、公允价值等新修订的会计准则带来的对所得税汇算清缴的风险以及关联方交易、跨年度交易以及一些特殊涉税业务的处理,并在此基础上严格按照会计准则和税法规定进行会计核算和纳税处理,以避免出现多交税或交错税的后果。
课程大纲
一、改革前瞻:六大举措需要纳税人作出怎样应对调整?
1、税务机关可以随便入户进行检查与评估吗?税总发〔2014〕12号等
2、纳税人需要频繁向税务机关报送财税资料吗?税总发〔2014〕50号等
3、减免税等涉税事项还需要进行频繁的审批吗?税总发〔2014〕6号等
4、大数据时代涉税信息收集与管理会向何处发展?税总函〔2014〕149号等
5、发票管理改革需要纳税人作怎样的思路转换?总局19号、27号、32号、33号等
6、作风建设透露出税企双方怎样的合作信息?税总发〔2014〕59号等
二、2014年所得税的新政盘点及税务风险的应对
1、最重磅的企业所得税新政策,执行需要注意哪些细节?.
2、资产损失税前扣除政策作了哪些简化调整?
3、小微企业的税收优惠今年又有哪些调整与补充?
4、重点人群创业可以享受哪些企业所得税优惠?
5、区域与行业性税收优惠又有哪些新补充?
6、在反避税方面又出台了哪些新举措?
7、企业所得税征收管理有什么新动作?
8、其他所得税政策又做了哪些补充规定?
9、资产损失要扣除、商业零售更明晰
——因国务院决定事项造成的资产损失如何申报扣除?(总局公告2014年第18号)
——零售企业的存货损失,如何进行所得税前扣除?(总局公告2014年第3号)
10、投资境外有所得、优惠政策来鼓励
——境外注册中资企业,股息红利如何才能免予征税?(总局公告2014年第9号)
——居民企业境外投资收益的所得税征管如何进行?(总局公告2014年第38号)
11、重点群体创业就业、税收优惠重到位
——重点人群创业有所得税优惠政策有哪些?(财税〔2014〕39号,总局公告2014年第34号)
12、接收政府划入资产、分项处理有不同
——企业接受政府划入资产该如何进行所得税处理?(总局公告2014年第29号)
13、接收股东划入资产、合同协议是关键
——企业接受股东划入资产该如何作所得税处理?(总局公告2014年第29号)
14、折旧年限税会存差异、调整原则更明晰
——如何理解固定资产费的税会差异?如何进行纳税调整?(总局公告2014年第29号;财税〔2014〕75号)
15、非居民企业所得税、政策调整有新规
——非居民企业从事国际运输业务所得税如何征管?(总局公告2014年第37号)
16、基础设施新优惠、时间范围再明确
——享受公共基础设施项目所得税优惠需要注意哪些细节?(财税〔2014〕55号)
17、西部开发税率优、鼓励类目录今明确
——注意最新的西部鼓励类产业目录(发改委令2014年第15号)
18、汇算清缴虽完毕、后续风险别忘记
——税务机关对企业所得税汇算清缴实施后续风险管理(税总函〔2014〕168号)
19、如何掌握受益人、判定标准是关健
——委托投资下受益所有人认定该如何掌握?(总局公告2014年第24号)
20、退役士兵优惠多、今年改革要牢记
——吸纳城镇退役士兵企业可以享受哪些税收优惠?(财税〔2014〕42号)
21、月季申报有新现、改革调整有内涵
——所得税月季度纳税申报表都调整了哪些内容?(总局公告2014年第28号)
22、股权转让出新规、细节决定你成败
——股权转让所得税计算缴纳中需要注意哪些细节?(税总函〔2014〕318号)
23、发展基金能扣除、限制条件也很多
——铁总用于补足铁路发展基金的支出能税前扣除吗?((财税〔2014〕56号)
24、征管方式有变化、抓大放小有深意
——总局定点联系企业有哪些新的特殊的所得税政策?(税总办函〔2014〕652号)
25、公共住房大推广、税收优惠促发展
——支持公共租赁住房的所得税政策特别之外吗?(财税〔2014〕52号)
26、特别纳税新调整、补税免罚再强调
——自行特别纳税调整补缴税款免予加收罚息?(总局公告2014年第54号)
27、房地产很艰难、税收一直有特殊
——房地产开发企业的成本对象管理与核算有何调整?(总局公告2014年第35号)
28、地区优惠本就不多、横向布局看企业
——横琴、平潭等特定地区所得税优惠政策有哪些?(财税〔2014〕26号)
29、社会团体可免税、资格确认是关健
——非营利组织如何才能获得所得税免税资格?(财税〔2014〕13号)
三、2014年新会计准则的重大变化对企业所得税的影响
1、职工薪酬准则的变化对企业所得税的影响——财会【2014】8号
(1)职工薪酬准则的主要变化
(2)职工薪酬准则的变化对企业所得税有何影响?
2、长期股权投资准则的变化对企业所得税的影响——财会【2014】14号
(1)长期股权投资准则的主要变化
(2)长期股权投资准则的变化对企业所得税有何影响?
四、新税收新准则下所得税汇算清缴的风险及应对
1、入账票据对所得税汇算清缴的风险及应对
(1)企业所得税中扣除的成本费用不需要发票的范围
(2)自查发现假发票如何处理
(3)当年票据的入账时效
(4)企业汇算清缴前取得以前年度发票的税务处理
(5)取得虚开或代开的发票的处理
2、应收应付往来科目对所得税汇算清缴的风险及应对
(1)负债科目隐藏的税收风险(预收账款、应付账款、其它应付款)
(2)其他应收、应收账款的税收风险
3、收入对所得税汇算清缴的风险及应对
(1)销售货物收入、视同销售收入
(2)接受捐赠收入、固定资产盘盈收入
(3)利息收入、违约金收入
(4)不征税收入、免税收入
4、成本费用对所得税汇算清缴的风险及应对
(1)工资及其福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费
(2)业务招待费、业务宣传费、广告费
(3)利息费用、手续费、折旧费
(4)捐赠支出、罚款支出、加计扣除
(5)办公用品费、会议费、培训费
(6)工资薪金的个人所得税,包括临时用工、劳务派遣、独立董事、个人兼职、离退休返聘等人员
(7)年终奖个人所得税
(8 )交通费、通讯费、旅游费等个人所得税
(9)股东分红、个人借款利息的个人所得税
5、资产对所得税汇算清缴的风险及应对
(1)固定资产、无形资产
(2)长期股权投资、长期待摊费用
(3)金融资产、存货
6、其他对所得税汇算清缴的风险及应对
(1)政策性搬迁、安置残疾职工的加计扣除
(2)亏损弥补、技术转让的税收优惠
五、2014版新纳税申报表填报技巧
1、新年度申报表架构分析
2、新申报表重大变化要点分析
3、如何实现传统申报到管理申报的华丽转身
4、新申报表的填报技巧
--控制纳税风险点的填报技巧
--企业实现税收利益的填报技巧
5、预缴申报表修订后能否加计扣除之争
6、职工人数填报计算易出错(影响小微企业享受优惠政策)
六、所得税汇算事后调整的项目
1、汇算后需补交所得税的账务调整
2、对上年度会计科目运用错误的调账处理
(1)涉及上年损益的,通过“以前年度损益调整”科目核算
(2)对于不影响上年损益的错账,可直接调整
3、以前年度发生应扣未扣支出的税务调整
讲师介绍
孔莉 :著名财税培训师,硕士、副教授,重庆工商大学会计学院教授。重庆市财政局、重庆市国税局、重庆市地税局财税培训指定讲师,服务于重庆电力集团、重庆嘉陵集团、中电国际新能源企业等知名大型集团;在教学中,主要采取启发式、案例教学法等教学方法进行教学,深受广大学员的喜爱。

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